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2023-09-30 11:21:15
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會計業務處理
一、采購及付款核算:
1. 編制購進商品的會計分錄:
Borrow:庫存商品——
借方:應付賬款—進項稅(逐賬戶計算)
R:應付賬款——各種供應商
2. 為退貨準備會計分錄:
Borrow:庫存商品——
B:應付賬款——進項稅(單獨核算)適應稅
R:應付賬款——各種供應商
3.為供應商付款準備會計分錄:
B:應付賬款——供應商
李:用銀行匯票存入銀行
4. 從供應商那里收到貨物折扣,沖抵主營業務成本,轉入相應的進項稅額。
Borrow:庫存商品——
借款:主營業務成本-采購折扣(供應商)
R:應納稅額-應納稅額/進項稅額轉出
5. 現金折扣
借款:現金(或貨幣資金)
借款:主營業務成本-采購折扣(供應商)
R:應納稅額-應納稅額/進項稅額轉出
6. 收到增值稅發票
借款:應交稅金-進項稅額(分類核算)適應稅率
D:應付賬款—進項稅(一個賬戶一個賬戶)適用稅率
7. 處理庫存損壞和庫存盈損
借方:其他應收款責任人的賠償處罰證明
借款:營業費用-----合理損失月差明細
D:應納稅額-進項稅額轉出(分類核算)以適應稅率
C:存貨——(分類會計)
2銷售及付款會計
1. 銷售貨物
借款:銀行存款----
借方:應收賬款——客戶、銷售人員
C:主營業務收入----(分類核算)
借款:應納稅額----增值稅——(分類會計)
2. 支付結算
B:銀行存款
接待員:應收賬款
R:預收賬款
3.壞賬
借款:管理費用-- -分類壞賬準備
C:壞賬準備----分類壞賬準備
4. 壞賬準備的核銷
借款:呆帳備抵——呆帳分類備抵
接待員:應收賬款
C:其他應收款
5. 收回已注銷的壞賬準備
B:應收賬款
B:銀行存款
職員:壞賬準備
貸方:應收賬款或
B:銀行存款
職員:壞賬準備
6. 結轉成本
借款:主營業務成本——(分類核算)
C:有現貨
3成本會計
1. 銷售人員委員會
借:營運費用-其他推廣費用
貸款:貸款貨幣資金
資料:其他應付款(個人交易)
2. 取消工資和福利
借方:營業費用工資表
接待員:應付工資
D:福利費
3.支付工資和福利
B:應付工資
借款:處理福利金
C:貨幣資本
C:其他應收款
5. 組織費用的處理
借:開辦費
C:貨幣資本
攤銷:
借款:營業費用(管理費用)-組織費用攤銷組織費用攤銷表
商品:組織成本
7. 費用報銷
借:營業費用
C:其他應收款
C:貨幣資本
8. 預付一年的費用
借:待攤費用
C:貨幣資本
四、固定資產核算
1. 購買固定資產
借:固定資產
B:應稅—增值稅—進項稅(僅限稅控系統設備)
D:銀行存款
2. 固定資產處置
借款:固定資產清算
借:累計折舊
C:固定資產
C:貨幣資本
借款:營業外費用(固定資產清算)損失處理報告
C:固定資產清算(營業外收入)
3.折舊
借方:營業費用折舊表
貨物:累計折舊
4、硬盤虧損處理
借:財產損壞和溢出待處理——固定資產
C:固定資產
借:管理費用
借:其他應收款
D:財產損失和溢出待定——固定資產
5. 往來科目按其他應付科目計算。
六、稅務及權益會計
1、稅收撤軍
借款:主營營業稅及附加
借:行政開支——四項小稅
貸款:應交稅費—城市建設稅
C:其他應額外支付----教育費
D:要交稅——車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅
2. 月底的增值稅結轉
借:應該交的稅——增值稅——竟然不交增值稅
R:應繳增值稅—未繳稅款
3.年底結轉增值稅
借款:應交稅金——增值稅——銷項稅
借款:應納稅額—增值稅—轉出的進項稅
R:應繳增值稅—轉讓未繳增值稅
D:應納稅額-增值稅-進項稅
借款:應納稅----子項
借:其他應交-----教育費附加
借:行政開支——四項小稅
D:銀行存款
5. 所得稅
借:所得稅
R:應納稅額-應納稅額
6. 結轉損益
7. 在年底結轉本年度的利潤
B:今年的利潤
C:利潤分配-未分配利潤
附加信息:
核算過程
1. 根據原始憑證編制會計憑證
2. 根據會計憑證編制科目匯總表
3.根據會計憑證和科目匯總表編制會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4. 根據會計賬簿(主要是總賬)編制財務報表(包括資產負債表和損益表)
5. 根據會計報表準備納稅申報表
6. 年終結轉(或月度結轉)
7. 編制年度會計報表(包括資產負債表、損益表、現金流量表)
8. 根據年度財務報表編制年度所得稅報表及其他各項稅費結算繳納自查表
一般來說,企業的營業執照分為以下幾類:
1. 納稅憑證企業在每月初申報成功后,可到銀行打印納稅憑證。不能在銀行打印完稅憑證的,到稅務機關打印。取得憑證后及時𒈔入賬,沖抵上月計提稅或直接記入當月費用(如印花稅不需要預先計提稅,領取時直接記入費用)。
2. 業務🦩發票處理對當月填寫取得的發票進行分類入賬,按發票的性質按存貨、現金、銀行存款、往來科目、應交稅費、費用等進行核算。所有專用發票入賬🀅后,核對進項稅額和銷項稅額總賬,是否與防偽稅控開票系統統計的金額和網上認證退回的金額一致,然后計算當月的已付稅額。
3.處理費用發票,制定內部單據報銷制度,設定♔報銷時間,及時收回公司員工手中的費用及單據,并分類入賬。
仔細檢查費用單據是否合法,未𒁃取得合法證明的費用不能得到稅務機關的認可。平時還應做好費用金額的控制,類似于招待費、廣告費等費用扣除限額規定的費用科目,應及時核對費用金額,超出扣除標準的費用應減少其金額。
4. 對于生產型企業來說,要做好內部文件的流轉規定,將所有與🐠生產有關的內部文件及時有效地流轉到財務人員手中,進行成本核算,確保成本核算的準確性。及時編制制造費用回銷憑證;生產成本回銷憑證;產品入賬憑證及銷售成本報表轉賬憑證。
5. 做好月度固定備付金業務的費用準備和攤銷工作,如固定🍎資產折舊、無形資產攤銷、水電費供應、工資供應,以及基于工資的福利費、教育費、工會費等,不要遺漏或不提;對每月攤銷成本等需要攤銷的成本,如組織費、材料費差額等,及時制作攤銷分攤憑證。
6𒀰. ൲各項單據入賬后,認真匯總當月損益項目金額,轉入“當年利潤”項目,檢查當月利潤實現情況。(具體處理方法見第二章《企業憑證填寫及要求》)。
參考:百度百科全書-做帳戶
公司直銷部是怎樣記賬的
先將庫存商品的成本,即入庫成本記下來;如果💯產品已經售出,則需要降低主要經營成本。如果沒有銷售,那就沒有。最后的差價已經賣出去了!希望對您有所幫助!
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