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2023-10-06 09:59:59
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餐費報銷在公司是很常見的事情，但還是有一些需要注意的事項：
1.查看餐飲發票的稅率（征收率）
前幾天朋友發了幾張餐飲服務發票，發票的稅率欄目繁多，有“免稅”、“5”、“6”、“3”、“1”，那么當前餐飲服務的稅率（征收率）是多少🍸？
分析：餐飲🃏業小規模納稅人開具的增值稅發票征收率為3。在2021年4月1日至2021年12月31日的稅收優惠期間，小規模納稅人適用稅率為3 . 對于銷售業務，開具發票可按1征收率開具，一般納稅人開具增值稅發票的稅率為6.餐飲費不得開具 5.
同時，根據《財政部、關于繼續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（2021年第7號），《》 《財政部🌞稅務關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》 稅收政策公告（2020年第8號）規定的稅收優惠政策到期的，實施期限延長至3月31日，2021年，包括餐飲服務免征增值稅政策。也就是說，自2021年4月1日起，納稅人提供餐飲服務取得的收入，按規定征收增值稅，不再開具“免稅”發票。
我們的財務人員將檢查收到的餐飲發票。自20🔯21年4月1日起，餐飲發票開具“稅率或征收率”為“6或3或1”。
二是營業部已꧑報銷并提供餐飲費用增值稅專用發票。它用于娛樂費用。餐飲費用可以開具專用發票嗎？我需要退還普通票嗎？
分析：可以開專票，普通票無需退票。
雖然財稅〔2016〕36號規定，納稅人購買的餐飲服務支出不得從進項稅ꩲ🙈額中扣除。但是，如果買方不能抵扣賣方，就不能開具增值稅專用發票嗎？
ও沒有這樣的要求。賣家可以發行特殊票和普🦂通票。我們納稅人當專票不能從進項稅額中扣除時，只需認證后轉入進項稅額即可，無需退換普通增值稅發票。
三、營業部的餐費發票怎么記賬？是否都包括在商務招待費用的核算中？
分析：不一定全部計入商務招待費。財務人員在拿到餐費發票時，一定要了解情況，需要根據情況分賬：
例如༒，由于業務發展的需要，在招待🍸客戶時，將會計列為“商務招待”；員工食堂、活動聚餐、加班聚餐，計入“員工福利費”；
員工出差期間的餐費在標準范圍內，“差旅費”列入會計；
公司組織員工職業培訓，培訓期間的♍伙食在會計核算中列為“員工教育費用”；會議期間的膳食在會計中列🦩為“會議費用”；
公司籌建期間發生的伙食費在會計核算中列⛦為“開辦費”；公司董事會會議期間發生的伙食費在會計核算中列為“董事會費ꦚ用”；
工會組織職工活動，活動期間發生的費用為餐費，在會計核算中列為“工會費用”；
影視公司在拍攝過程中的“影視劇餐ꦕ費”在會計核算中列為“影視費用”，財務人員必須按實際業🅺務核算，不能直接計入“業務招待費”花費”。
四、報銷時業務部帶來的餐費發票是否需要附菜單？
分析：是否需要附菜單報銷是公司內控的要求，不是稅務要求。
目前稅法并沒有規定開具🐽餐飲發票需要按照菜單的具體名稱開具。🍨我們可以獲得與賬單相符且可以報銷和記錄的實際餐飲發票。
5. 商務招待費的稅前扣除比例是多少？稅收籌劃可行嗎？
分析：與企❀業生產經營活動有關的商務招待費，按發生額的60扣除，但最高不超過當年銷售（經營）收入的5‰。一般企業作為商務招待費的扣除基礎銷售（營業）收入🐻包括：主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入，不包括營業外收入。
稅收籌劃可以全額扣除限額：以企業當期列示的商務招待費為y，企業當期銷售（營業）收入為x。那么，按照規定，當期允許稅前扣除的商務招待費金額分別為y×60和x×5‰，即y×60≤x×5‰，y≤‰x是通過計算得出的，即當期所支付的商務招待費等于銷售（營ꦍ業）收入‰的臨界點時，企業可能已經使用了商務招待費的扣除限額。
6、A公司內部食堂對外供餐。外部單位能否使用A公司開具的拆分票據入賬？如果需要，如何開具發票？
分析：企業與其他企業（包括關聯企業）和個人在中國境內共🌌同接受增值稅勞務發生的費用，按照公平交易的原則分攤。稅前扣除憑證，其他企業共同接受應稅勞務♓，以企業出具的分工表作為稅前扣除憑證。
a 公司內部食堂對外提供膳食。🍰不是公司與其他公司共同接受增值稅服務的支出，而是A公💯司對外提供餐飲服務的業務。在這種情況下，不能使用拆分賬單入賬，而餐飲服務費發票應由a公司開具。
如果A公司偶爾提供餐飲服務，可以直接開具餐飲服務發票🔯。如果A公司經常提供餐飲服務，建議在開具相應發票前在營業執照上添加項目。
知識拓展：在采購公司內𝓰部食堂時，一般情況下需要開具發票并記錄在案。屬于零星小額支出的，以稅務機關開具的發票或收據憑證、內部憑證作為稅前扣除。憑證、收據憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號碼、支出項目、支付金額等相關信息。
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