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公司的差旅組織發生的費用如何核算?
答:對公司組織差旅費收到的款項，要計入治理成本——職工𝓰福利費，職工福利費取消計劃拉改實際列用，🌺年度決算時應列用的金額與實際金額的差額，超過比例做納稅調整。
借:行政費-福利費
借款:應付給員工的工資
當付款
借款:支付給員工的款項
資信:銀行存款/手頭現金
根據財政部的說法
《關于企業為營銷人員提供免費旅游個人所得稅政策的通知》(財稅[2004]11號)規定，在商品營銷活動中，企業和單位應當對營銷業績突出的人員以培訓、研討會、參觀等形式組織旅游活動。通過免征差旅費用，對個人實施營銷績效獎勵的差旅費用(包括實物、證券等)，應根據所發生的費用全額計入營銷人員應納稅所得額，依法征收個人♏所得稅，并由企業和單位提供上述𝔉費用代扣代繳。
其中，企業員工享受的獎勵，應當與當期工資、薪金相結合，按“工資、薪金所得”項目征收個人所ꦰ得稅;其他人員享受的獎勵，視同當期勞務所得，個人所得，按“勞務報酬所得”項目征收。
你對好𝔉順佳的上述回答有什么不同意🎃見嗎?學習會計就是在思考中提出問題并解決問題。歡迎你在課堂上分享你的觀點。單位組織差旅費如何核算
會計:
借款:行政費用-福利費用
貸款:支付員工補償金—員工福利費
借:辦理職工工資——職工福利費
借:銀行存款
稅:
1. 個人所得稅:
法:按財政部關于企業的規定關于市場營銷⭕人員以自由行稅方式征收個人所得稅政策的通知[2004]11號文
根據現行個人所得稅法律法規的有關規定，對參加商品營銷活動的企業和單位對營銷業績突出的人員以💛培訓課程、研修班、工作考察和旅游活動的名義，以自由行、全程旅行的方式對個人進行營銷業績的獎勵(包括實物、證券等)，全額營銷人員的應稅費用應當根據實際情況計征。所得依法繳納個人所得稅，由提供上述費用的企業、單位代扣ꦫ代繳。
因此，應將旅行費用總額攤銷給個人，計入每月工資，按《工資薪金ඣ》繳納個人所得稅。如非𒉰從業人員，按《勞動所得》(即20稅率)代扣代繳個人所得稅。
2. 企業所得稅:
由于員工差旅與生產經營無關，無法在稅前扣除，最終結算時增加應納稅所得額。無論企業如何核算，會計分錄如何做，員工差旅費用必須計算為ﷺ個人所得稅，而不能稅前扣除。
員工外出游玩的費用不能稅前扣除
“🥂員工福利費”項所列差旅費不能扣除。《關于扣除企業工資工資和職工福利支出的通知》(國水函(2009)3號🃏)明確了職工福利支出的扣除范圍，包括以下內容:
(一)尚未實行社會職能分離的企業，其內部福利部門的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工洗浴、理發店、醫務室、托兒所、養老院和集體福利部門的設備、設施和維修費🃏用以及福利部門職工工資、工資、社會保險、住💟房公積金、勞動等。
(2)為員工提供的醫療、生活、住房、ꦐ交通等方面的各種補貼和非貨幣性福利，包括企業為員工因公到外地就醫支付的費用，以及未實行醫療統籌的企業為員工提供的醫療職工醫療費、扶養直系親屬醫療補助、取暖費補助、防熱降溫補助、職工困難補助、救濟補助、職工食堂補助、職工交通補助。
(3)按照其他規定發生的其他職工福利費用，包括喪葬補貼、撫恤金、安置費、探親假差旅費等，差旅費顯🥃然不在其中。因此，差旅費不應列入職工福利費一欄。
關于2008年以前的會計處理，稅務機關在核對管理費用-福利費用時未提出異議的原因是，原國內企業所得稅規定，納稅人的員工福利費꧒用按應納稅工資總額14計算扣除，而《企業所得稅法實施條例》規定:
企業發生的職工福利費用，按不超過工資薪金總額百分之十四的部分扣🧸除。主要變化是稅收管理的重點由“計算扣除”轉向“發生”。2008年以前，稅務機關🃏沒有對支出的使用情況進行監控，沒有發生的費用可以計算扣除，年末可能有未使用余額。而新所得稅法要求加強使用管理，強調在規定的范圍內“發生”，否則不能扣除。
單位組織差旅費用的核算問題怎么做呢，剛說到😼這一點，有好堂順就分兩部分來解釋這個問題，即單位組織旅游可以直接記入“管理費♑-其他費用/福利金”，如果是單位以“工會”的名義組織旅游，則直接沖銷公司提供的“工會經費”。
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