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2023-10-06 10:07:24
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企業以經營為目的，出租他人或💯其他單位的房屋，在繳納租金時，會要求業主開具發票。如果是單位，可以開具發票。如果是個人🌱呢?
企業出租個人的房屋，個人通常需要收取租金，其他費用由承租人🤡承擔。所以，承租人如果要入賬，只能收集好資料，到稅務局開具租賃發票。需要提供🔥的信息包括:承租人的房產證、身份證、租賃合同的原件和復印件、承租人的營業執照和開票信息。
稅務局開票后，相關稅費、印花稅(雙方繳納)、承租人的房產稅、增值稅、個人所得稅、城建稅和教育費附件，要當場繳納。其中，增值稅ꦑ、個稅、城建稅等附加稅費，視租金金額而定，如果金額較大⛦需要繳納。
承擔承租人的印花稅，有承租人ꦉ承擔，沒有異議，但個別承租人往往不會承擔這些稅，往往會要求承租人承擔，否則不會租房。這是承租方只能承擔的，然后按照下面的方式做賬。
承租人承擔印花稅的會計分錄:
借:行政開支-稅收
丁:要交稅——印花稅
借:要交稅——印花稅
D:銀行存款
有的企業直接做:
借:行政開支-稅收
D:銀行存款
對于應由出租方承擔的稅費，承租方可以由以下科目記帳:
如果辦公室是出租的，會計分錄如下:
借:行政費用-租金
D:銀行存款
如果是租用廠房，會計分錄如下:
借:制造費用-租金
D:銀行存款
在銷售處的情況下，會計分錄是:
借款:銷售費用-租金
D:銀行存款
在結清所得稅時，應由出租方承擔的稅金，由于賬單不是公司的，應從稅前費用中扣除，也就是通常所說的“費用交ಞ稅金”
公司租賃辦理個人稅務帳目
原標題:單位出租個人住房，無票據應如何辦賬?
作者:99好順佳原創第一
群里經常有朋友問個人租房沒有發票的問題:
我們今天就來談談吧。
其實，企業出租個人的房子，是一件比較常見𝕴的事情，會計往往會煩惱:單位出租的房子的房東不給發票怎么辦?
如果出租人✨是一個人，不能開具發票，需要單位憑出租人身份證件原件和復印件、合同、工商登記證或社會信用卡等信息代開發票才能收入，如果不代開發票🐭，收據可以入賬，但不能有稅前扣除憑證，這就需要更多的稅費。
這里需要提醒的是，代業主開具發票涉及到各種稅費，名義上應該由業主承擔，但實際由企業買單。
例如，某企業出租個人住宅作為員工宿舍，月租金為1萬。每個月要交多少稅?
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代開具發票的企業承擔業主的房產稅和個人所得稅
首先，我們需要知道個人租賃住房需要繳納:房產稅稅率為4，個人所得稅為10 (PS)。除去收入)，還會產生增值稅、附加稅，還要向居委會繳納治安管理費。讓我們假設只有兩種稅:𒀰房產稅和個人所得稅。
首先𝕴，我們將月租金設為A(即A=10000)，ꦍ代發票支付的稅金為T，但實際上公司的租金成本是A+T，所以我們稱之為Y。為了使租金成本即月租金+稅金在稅前全額扣除，代開的發票金額應為Y。
房產稅= Y x 4 = 4 Y
個人所得稅= (Y -4 Y) × (1-20) ×10= ×Y
總稅金T=4Y+ ×Y=
因為Y = A + T = A +
得到Y等于
T =
所以當租金是10000元的時候，企業行業需要繳納的稅額≈×10000=1322
稅前扣除金額≈×10000=11322
2
沒有發票只有收據，不能抵扣，需要繳納企業所得稅
如果企業沒有ꦍ發票，只有租賃合同和收據，可以入賬，租金可以作為營業外費用🌳或費用處理，但這項費用不能稅前扣除。
假設企業所得稅稅率為🦩25，代開發票后可稅前扣除11322元，11322 ×25=元꧙扣除企業所得稅即可。
結論:
代開具發票:房租稅費1322元
無發票:繳納企業所得稅元
很容易看出哪種方法更劃算。
常見問題
1. 公司出租員工宿舍，應如何繳納房地產稅和個人所得稅?
一般來說🌃，房產稅和個人所得稅由業主繳納，但如果由雙方協商好由企業繳納，企業應繳納的稅金應計入管理費用或業務費用，年末增稅。
2. 我公司可以扣除個人住房的稅前租金嗎?
如果企業出ღ租給個人，業主有義務申報、支付并開具發票♔。如果企業承擔了此項稅收，則不能在稅前扣除，而應在稅前上市。
3.我支付了2018-1 - 2019- 1月的房租，12月拿到了發票。我該怎么開戶?
根據數額的不同，根據重要性原則，數額🐼大的，按權責發生制進行分攤;數額小的，不重要的，不需要按權責發生制進行分攤。
4. 我們公司使用了別人的辦公空間，沒有交租金，但是有裝修費用，這個賬我們應該怎么處理?
對方需要開具裝修費發票，按照裝修費發票記賬:
借款:行政費用-裝修費用
D:銀行存款
5. 如果公司給員工租房，租金發票入賬，我是否需要繳納個人所得稅?
如果公司承擔，不需要繳納個人所得稅。
6. 對于꧟公司租用的辦公室裝修，裝修公司直接將裝修費用的10開給我公司，可以扣除嗎?裝修費用在50萬左右，記長期等攤位費用?
可抵扣，當期費用可直接入賬納稅。
7. 租金和場地使用費有什么不同?
從本質上講，都是一樣的，根據房地產企業租賃服務征收增值稅。
8. 房租不一定是一項長期支出嗎?
當期支付當期費用，當期預付的費用在當月后轉入攤銷費用，費用屬于期間攤銷。
9. 🦹這棟辦公樓是從主要業主(個人)那里租來的。當時我們談的價格很低，沒有發票，也沒有簽訂協議。那明年的清算怎🎐么辦?
可以入賬，但不能稅前扣除，算清繳需調整加。
10. 公司為商場，🏅每次收取店鋪租金一年，每月將預付賬款轉入𝓡主營業務收入。如果一年沒有交租金，余額怎么算?
目前差距仍然存在。
本文由中國快集網首發，作者:🅰99。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文初注明以上信息。違♎反者將被追究法律責任。
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