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2023-10-09 09:57:23
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年底，公司如何向員工發放購物卡?一個統一的響應
懷疑
今年年底，我們𝕴公司計劃購買5萬元的禮品卡。我知道發票必須是無稅發票。我可以問一下我們的會計如何記賬嗎?
答:購卡行為屬于預付行為，應計入資產賬戶，不得直接計入費用。
購卡賬務處理:
借方:預付賬戶或其他應收款- 50,000的禮品卡
D:銀行存款5萬元
根據卡片的使用分成不同的科目
1. 如果我們公司給員工發放禮品卡的春節福利，100名員工每人可獲得500元的禮品卡。
會計:
借款:辦理職工工資-福利基金5萬元
C:預付卡- 50000元預付卡
提醒:
(1)可隨附件附上禮品卡購買發票復印件及領取禮品卡的員工簽字;
(2)個人福利，應納入每月工資中按“工資”所得代扣個人所得稅。
2. 如果我們公司將購買的禮品卡作為社會費用贈送給客戶，以維護客戶關系。
會計:
借款:管理費用-商務招待費50000元
C:預付卡- 50000元預付卡
提醒:
(1)購買預付卡時取得的發票復印件及相關禮券按商務招待費稅前扣除;
(二)企業發生的與生產經營活動有關的♍營業招待費，按發𒀰生金額的60扣除，但最高不得超過當年銷售(業務)收入的5‰。
3.如🐠果我公司將購買的禮品卡在產品銷售時以購買禮品的形式贈送給客戶🌄，例如可以將具有一定銷售額的預付卡作為禮品贈送給客戶。
會計:
借款:銷售費用-促銷費用5萬元
C:預付卡- 50000元預付卡
提醒:
（1)對于非隨機贈與個人的情況，無需考慮代扣個人所得稅的問題;
(2)銷售時，以購買的形式贈送給客戶。例如，當達到一定銷售額🐎時，可以贈送一定金額的預付卡作為禮物。此時購買預付卡時獲得的發票及相關禮券按銷售費用-稅前促銷費用扣﷽除。
4. 如果我們公司用禮品卡購買辦公用品，獲取辦公用品清單。
會計:
借款:行政費用-辦公費50000元
C:預付卡- 50000元預付卡
提醒:
購買辦公用品可憑購卡發票和購物清單復印件入賬，按有關規定稅前扣除。
注意:
拿著購物卡去商場消費的時候還會再索要增值稅發票嗎?
答:
不得重新索要增值稅發票。
參考
關于“營改增”試點有關征管問題的通知(通知20第53號):
(三)持卡人使用單一用途♔卡購買商品或者服務的，銷售者應當按照現行規定繳納增值稅，不得向持卡人開具增值稅專用發票。
天津稅務2018所得稅匯出面談回復:
企業購ღ進充值的預付卡，應在業務實際發生時稅前扣除。根據購買或充值、分配、使用等不同情況，分別進行以下稅收處꧙理:
一是預付卡在購買或充值過程中應作為企業資產進行管理，購買或充值過程中發生的相關支出不得稅前扣除。
二是在交付環節，憑相關的內外憑證、預付卡權屬已𒊎轉移證明，按使用分類，按稅法規定進行稅前扣除(如:給職工可以作為工資、福利基金，用于社交娛樂的作為企業娛樂費用進行稅前扣除);
三是企業內部使用預付卡，當實際發生相關支出時，用相關憑證在稅務上抵扣。
2012年4月11日，𓄧所得稅司在網站發布關于所得稅相關政策的回復，指出集體、不可分割、非現金的福利不需要繳納個人所得稅。
根據官網關于2018年第三季度稅收政策的解釋，用人單位給予個人的福利，無論是現金還是實物，都要依法繳納個人所得稅。但對于個人集體享有的、不可分割的、不能量化的非現🌜金福利，原則上不征收個人所得稅。
資料:郝老師說會計回到搜狐，查看更多
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