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2023-10-10 14:08:35
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物業管理公司的會計師在處理賬目時，可以設置資產主體、負債主體、所有者權益主體等進行具體核算。
物業公司會計處理科目設定的相關科目
1、資產主體：庫存現金、銀行存款、其他貨🌠幣資金的短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、長期待൩攤費用、固定資產、低值易耗品、清算固定資產、累計折舊、在建工程等
ဣ2、負債主體：應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、短期借款、長期借款、其他應付款、預收賬款、應交稅金、其他應付款等。
3、所有者權益主體：實收資本、資本公積、年度利潤、利潤分配、盈余公積等。
4、成本科目：無，一般不通過成本結轉，直接轉入主營業務成本或其他業務支出科目。
5、損益科目：主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入、主營業務成本、稅金及附加、其他業務費用、銷售費用、管理✃費用、財務費用、營業外費用、收入稅金、上年度損益調整等
物業管理公司涉及的部分會計分錄參考
1、存入現金
借方：銀行存款（明細為銀行名稱）
信用：手頭現金
2、提款
借：手頭現金
貸款：銀行存款
3、含稅及附加
借：稅金及附加
貸款：應交稅款——應交城市維護建設稅
應交稅費-應付教育費附加
4、支付上個月員工電話費
借：其他應收款-員工-電話費
貸方：銀行存款
5、電訊公司代收電費（預收一年，按月分攤）
借：銀行存款
貸：預付賬戶-基站電費
6、電信公司電費
借記：預付賬款 - 電費
貸款：管理費用-電費
7、轉讓單位定期存款復印件一份
借款：其他貨幣資金-定期存款
貸款：銀行存款
8、繳納當月應繳上月未繳納的增值稅
借：應付稅款 - 未付增值稅
貸款：銀行存款
9、支付上個月的電話費
借：管理費-電話費
應交稅款-應交增值稅（進項稅）
貸方：銀行存款
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