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2023-10-11 17:42:40
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今天就講講大家在實際工作中經常遇到的一些問題，并給出一些參考答案。
有 2 個主要問題，這兩個問題你都給出了很多反饋。我希望它能給你的工作帶來啟發和幫助。
1、公司2260元買了一部手機。這如何才能滿足規范？
我們可以從四個方面來分析入賬問題：
第一種情況：
這款手機是為了日常運營管理買的，已經拿到了增值稅專用票。然后，它可以計入當期費用ꦯ，可以在進項稅額中扣除。
借：管理費-辦公費2000元
應納稅額-增值稅（進項稅）260元
貸方：銀行存款2260元
一般來說，我們不建議將手機計入固定資產，因為這種設備更新太快，可以計入當期損益。
第二種情況：
我買的手機是用來給員工提供福🐈利🎃的，還拿到了增值稅專用發票。然后，它應該包含在員工的工資中，不能從進項稅中扣除。
貸款：員工工資-福利費2000元
應交稅費——應交增值稅（進項稅）260元
貸款：銀行存款2260元
進項稅也需要 轉出處理：
借：員工工資-福利費260元
貸方：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）260元
這種對員工的福利屬于個人性質的福利，需要計入員工的月薪和薪金，并代扣代繳稅款。
第三種情況：
購買的手機作為禮物贈送給客戶，并已獲得增值稅專用發票。則應計入商務招待費，不得從進項稅額中扣除。
借：管理費-招待費2000元
應納稅額-增值稅（進項稅）260元
貸方：銀行存款2260元
借：管理費-款待260元
貸方：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）260元
如果購買的手機是隨機贈送給客戶的，也會涉及到稅務問題，需要代扣代繳20%的個人稅。
第四種情況：
買的手機，收到的發票是個人地址。這是個人消費，不能計入公司費用，也不能在企業所得稅前扣除。
第二，公司買茶供辦公室使用，但會計把茶算作員工福利。合適嗎？
公司辦公室購買的茶葉，應計入管理費——辦公費。
以上僅供參考。
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