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2023-10-20 11:07:01
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清除！個人電話費發票不僅可以報銷，還可以稅前扣除！但是會計師必須這樣做！
個人電話費可以在稅前扣除嗎？如何進行結算？今天結合稅務局最新口徑，給大家一個明確的答復！
0 1
個人電話賬單
不僅可以報銷，還可以稅前扣除！
很多財務人員經常問，個人電話費可以稅前扣除嗎？我怎樣才能獲得稅收減免？
深圳稅務批復：如果報銷♐的是與企業取得的收入直接相關的通訊費用（即業務用途的通訊費用，需要證明🦄），可以憑??開具的發票在稅前扣除。個人。如按職工福利支付，按福利費規定扣除。
那么如果發票是個人名義，很難證明是否用于公司業務，是否可以在稅前扣除？
根據第34號公告第一條的規定，納入企業職工工資薪金制度并與工資薪金掛鉤ꦏ的福利補貼符合《企業工資薪金和職工福利稅前扣除辦法》的規定。費用及其他費用”根據《有關問題的公告》（國稅函[2009]3號）第一條，企業發生的工資、薪金可按規定在稅前扣除。不能同時滿足上述條件的福利補貼，視為國稅函[2009]3號文件第三條規定的職工福利費，按照規定限額在稅前扣除。
那么，國水函[2009]3號，第一篇說什么？這是關于公平的工資。
也就是說，如果個人電話費在稅前扣除，可以分為以下三種情況：
1、能證明與企業取得的收入直接相關的，可以憑發票在稅前扣除；
2、如果計入合理的工資薪金，可以在稅前扣除；
3、如果是員工福利費，稅前扣除按規定限額計算（不超過工資薪金總額14的部分允許扣除）。
注意：如果屬于以下兩種情況，則不能在稅前扣除！
1. 個人姓名電話費等費用收入不直接相關，屬于個人消費支出，不得在稅前扣除。
2.個人報銷的通訊費用，通訊工具的擁有者為個人，所產生的෴通訊費用無法區分是用于個人使用還是🎃用于企業經營，無法判斷費用是否相關對企業的收入。稅前扣除。
我了解個人電話費的稅前扣除，個人稅的扣除標準是什么？
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新規！
通訊補貼收入也可以在計算個人稅時扣除！
專注于：
1.個人車輛和通訊補貼在計算個人所得稅時可以部分扣除。比如，山西省稅務局剛剛發布公告，個人因通信體制改革而獲得的通信補貼收入，𝓰每月不超過500元的部分可以作為公務費用抵扣；超出部分計入月工資，按“工資薪金”收入項目計征個人所得稅。自 2020 年 1 月 1 日起生效。
2、注意適用情況：是個人因通信體制改革而獲得的通信補貼收入！
3、還有哪些地區有類似的扣除政策？請參閱思維導圖。
筆記：
1.個人因公務車輛和通信系統改革而獲得的公務車輛和通信補貼收入僅適用于本案。
2、超出部分計入月工資，按“工資薪金”收入項目計征個人所得稅。
3. 無類似規定的省市，請咨詢當地稅務機關是實際報銷還是全額繳納稅款。
我了解了個人通訊費補貼收入的個人征稅，那么其他個人開具的發票還涉及哪些稅收問題？
03
這種個人發票不僅可以稅前扣除
也可以從進項稅中扣除！
1、個人發票稅前扣除大集合
2. 個人機票、火車票、汽車票不僅可以在所得稅前抵扣，也可以在進項稅額中抵扣。
應當指出的是：
1、旅客僅限與本單位簽訂合同。簽訂勞動合同的員工，以及被單位接受為用人單位的勞務派遣員工。
2、公司客戶、外部專家（審計師、稅務師、證券公司代表）、非納稅人員工及其鐵路電子客票不得直接從公司扣除。單位支付的相應費用，從相應客戶單位、🦩會計事務所、辦事處、稅務局、證券公司開具的專用發票中扣除。
3、旅客電子客票，如非單位生產、經營、研發等，純屬個人消費和集體福利，如員工旅游度假，不能抵扣。
4、其他不能扣除的情況
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發票標題9問9答
問題一：發票標題上字多或少可以嗎？
答：如果發票的標題有誤或包銷，則不應更改或重新添加。
問題2：增值稅發票抬頭可以為空嗎？
答：發票不完整，不能作為企業所得稅前扣除的合法憑證。
問題3：發票標題可以使用縮寫嗎？
答：發票抬頭必須填寫采購人全名，不得有任何形式的簡稱。只有發票抬頭信息完整無誤，才能進行稅前扣除。
問題四：普通發票，標題是個人，但稅號欄填的是公司稅號。可以使用嗎？
答：不能用于公司報銷。用于公司報銷的發票必須開具公司全稱和公司社會統一信用代碼。
問題5：普通發票需要填寫嗎？
問題六：開票發票名稱可以不一致嗎？
答：不可以。作為商業企業的一般納稅人，不自行辦理，開具的輸出發票必須有對應的輸入發票，名稱必須⛎一致。總結起來，有幾點需要注意：
1、發票必須按實際產品開具，不得更改名稱，不能按客戶的不合理要求開具；
2、作為商業企業，要保證出具的產品有相應的進貨發票，不得虛開，發票可以隨意開具；
3. 商品名稱必須根據相應的稅種代碼選擇，不能隨意選擇；
4、發票應按實際金額開具，保證三流一致，即發票、貨物、資金三方面一致。
問題七：公司還沒有注冊，發票怎么開？
答：如果公司名稱已獲批，可用于開具發票。公司執照簽發前，所產生的費用可♛轉入開辦費，發票上應注明法定代表人姓名。如果商戶可以先開具欠款收據，也可以在開出牌照后開具正規發票。如果稅務局認為不合理，收入即使入賬也不能扣除，需要轉出財務。
問題8：餐飲發票有錯字，一個月后如何補救？
答：根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條的規定：發票應當按照規定的時限、順序、欄目開具，♛一次如實開具。 ，并加蓋發票專用章。上述ꦡ發票不能使用，需由開證方重新開具。
問題9：員工的機票發票可以個人報銷嗎？
答：①出差，填寫差旅費報銷單報銷。行程標題為♛個人，發票為公司； ②非因🙈公出差，可計入工資總額，與工資一起征稅。
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