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2023-10-24 13:47:19
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企業在接受境外機構提供的服務時，一般需要在辦理金融賬戶時處理代扣代繳增值稅問題。代扣代繳的增值稅能否抵扣進項稅額？相關賬戶如何處理꧟？
預扣稅可以抵扣嗎？
答💟：可以扣除。代扣代繳增值稅，是指為境外單位和個人提供應稅服務，從該國取得應稅銷售額，代扣代繳增值稅。原則是納稅人向境外單位或個人購買勞務和勞務。
根據《關于全面開展營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1，《試點實施辦法》第二十五條《營業稅改征增值稅方案》：或個人購買勞務、無形資產或不動產，稅務機關🐼或扣繳義務人取得的完稅證明上注明的增值稅額、進項稅🍎額允許從銷項稅額中扣除。
應稅勞務接受方應取得納稅憑證原件，按規定抵扣進項稅額。
代扣代繳增值稅會計處理
1、支付費用時：
借：成本或費用
應交稅費-應交增值稅（進項稅）\n
貸款：銀行存款
應繳稅款 - 代扣代繳增值稅
2、納稅時：
借：應付稅款 - 預扣和已付的增值稅
貸款：銀行存款
代扣代繳是什么意思？
代扣代繳，是指按照稅法規定有代扣代繳義務的單位和個人，負責代扣代繳納稅人應納稅款的🏅方式。即在納稅人向納稅人付款時，應收稅款直接從依法繳納的款項中扣除，代納稅人繳納。
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一般情況下，外國客運服務的進項稅扣除
三種解釋
1、增值稅專用發票；
2.增值稅電子普通發票；
3.國外鐵路運輸電子客票，如旅游行程單、鐵路線單程票、其他公共交通票道路、陸地火車🎃票等，表明乘客的身份數據。
六點提醒
1、除增值稅電子發票和普通發票外，其他旅客減稅單必須注明旅客身份資料，繳稅文字違憲；
2、增值稅普通發票不能抵銷
3. 國外航空公司電子客票的行程單可以從票價和燃油中扣除，但民航可持續發展基金會不能扣除；
4、扣除時，必須符合現行增值稅進項稅扣除基本、明確的規定。免稅、簡單征稅，獎勵優秀員工等集體福利項目，員工外出游玩，♈不得抵扣。個人消費不能抵扣；
5、因公出差安排勞務派遣，進項稅由非勞務派遣單位的勞務單位代扣代繳；
6、只能抵扣境外客運服務，不能抵扣境外客運服務。
計算方法
1、如取得增值稅電子普通發票，為單據上注明的稅種。
2.若獲取鐵路運輸電子客票的行程單，注明旅客身份數據，進項稅按以下公式計算： 航空🧸公司 航空公司 旅游稅 代ꦇ理記賬 旅客運輸進項稅= 稅務代理記賬（票價+燃油）附加費）÷（1+9%）×9%
3、如取得鐵路線路單程車票顯示旅客身份資料，進項稅額按以下公式計算：𒐪鐵路線路客運進項稅額=印花稅額÷（1+9%）× 9%
4、如您已取得標明旅客身份資♚料的公路、陸路及其他火車票，進項稅額按以下公式計算：公路、陸路及其他旅客運輸進項稅額=印花稅額÷（1+3% ) × 3%
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