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2023-10-25 14:13:56
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您了解公司購買資金的會計處理嗎？
今天好順佳就給大家介紹一下這方面的知識，希望對大家有所幫助。
有的公司會通過購買基金獲得更大的回報，但這也存在一定的投資風險。為公司購買資金業務應如何進行會計🔯處理？
公司購入資金的會計處理
企業購買的資金一般記為交易性金融資產。具體會計處理如下：
1、采購時，做會計分錄：
借款：交易性金融資產-成本
貸款：銀行存款、其他貨幣資金等。
ไ✅2、購買的基金本年度未出售的，年末該基金的凈值與購買成本之間的差額，計入公允價值變動和損益的會計項目；應進行會計分錄：
但當基金年末凈值大于買入價時，應記錄：
貸款：交易性金融資產-公允價值變動
借款：公允價值變動損益
如果基金年末凈值低于購買價款，則進行相反的會計分錄。
3、出售基金時，做會計分錄：
借：銀行存款
貸款：可交易金融資產的成本
可交易金融資產-公允價值變動
投資回報
相關稅費為銀行，如🌺為代表，可按收取的凈額直接計入銀行存款核算科目；相關稅費需由企業💖自行繳納的，需核銷投資收益并進行會計分錄：
貸款：投資收益\n借：銀行存款
4、如果公允價值發生變化，做會計分錄：
借：公允價值變動損益
貸款：投資收益
投資收益核算
投資收益是損益表。
企🎉業在取得經營性金融資產時支付的交易費🗹用，計入借款人出售交易性金融資產所發生的投資收益，并計入投資收益的借款人，投資收益計入投資收益。投資收益。 .在持有交易性金融資產期間，取得的現金股利也需要計入投資收益。
以上是本公司辦理購買資金的賬戶！好順佳𝐆給出了解決方案，希望對大家有所幫助.如果您想了解更多會計知識，可以繼續關注我們！
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初始獲得
借款：交易成本（公允價值）
應收股息（已申報但未支付的現金股息）
應收利息（已到期但未支付）尚未收到的債券利息）
投資收益（交易成本）
應納稅額——應納稅額增值稅（進項稅）（交易費用可抵扣增值稅）
資金來源：其他貨幣資金等（支付總價）
后續測量
當公允價值大于賬面價值時：
借款：交易性金融資產-公允價值變動
借款：公允價值變動損益
公允價值小于賬面價值時：\n借款：公允價值變動損益
貸款：可交易金融資產-公允價值變動
現金股利或到期利息的宣派和分配
借款：應收股利（或應收利息）
貸款：投資收益\n收到現金分紅或利息時：
借款：其他貨幣資金等。
貸方：應收股利（或應收利息）
出售金融資產的交易
借款：其他幣種等（實際收到的凈售價）
貸款：交易金融資產的成本
- 公允價值變動（或借方）
投資回報（余額沖銷、借方損失、貸方收益）
金融商品轉讓產生轉讓收益時征收的增值稅
貸款：投資收益等
貸款：應稅金額 - 轉讓金融產品應繳納的增值稅
發生傳輸損失時
貸款：應稅 - 轉讓金融產品時應繳納的增值稅
貸款：投資收益等
為全面掌握投資基金的會計處理，如需了解更多，請參考：
金融資產交易的會計處理
投資基金的優缺點是什么
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