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2023-10-29 17:25:59
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公司購買茅臺酒用于娛樂和禮品如何核算?
春節期間，我公司購買了10萬元的葡萄酒禮品，并獲得了特價票，可以扣除嗎?如何做帳?稅務風險有哪些?
1. 購買飲料環節獲得的特價門票，可以抵扣，贈送客戶需視同銷售并繳納增值稅。
2. 會計處理:
(1)買酒
借:存貨-酒10萬元
應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額)萬元
貸款:銀行存款一萬元
(2)給客戶送禮
借款:銷售費用——商務招待費萬元
借款:存貨10萬元
應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)萬元
如果你的收入不足，又不想付全額稅款怎么辦?
改變自營增稅方⛄式后，避免了重復征稅，引入了差額征稅法。提供施工勞務，適用簡易計稅辦法的，銷售金額為總價款和額外費用扣除分包價款后的余額。
選擇一般稅可以用增值稅的專用發票抵扣稅🧜款，但是一般稅是不能抵扣差額的，抵扣分包款只能預付增值稅。什么是建筑服務?指各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修理、裝飾，線路、管道、設備、設施的安裝以及其他工程經營業務活動。包括工程服務、安裝服務、維修服務、裝修服務和其他建筑服務。
根據🎉《財政部、國家稅務總局關于稅收變動繳納增值稅試點通知》(財水[2016]36)，試點納稅人提供建設勞務匯總納稅，以取得總價及其他費用結余的分包銷售，按應納稅額的3%計算。
主要案例如下:
選擇一般稅可以用增值稅的專用發票抵扣稅款，但是一般稅是不能抵扣差額的，抵扣分包款只能預付增值稅。建筑是什么?服務嗎?指各類建筑物、構筑物♏及其附屬設施的建造、修理、裝飾，線路、管道、設備、設施的安裝以及其他工程經營業務活動。
包括工程服務、安裝服務、維修服務、裝修服務和其他建筑服務。
根據《財政部、國家稅務總局關于稅收變動繳納增值稅試點通知》(財水[2016]36)，試點納稅人提供建設勞務匯總納稅，以取🐼得總價及其他費用結余的分包銷售，按應納稅額的3%計🀅算。
主要有以下幾種情況(類似于營業稅總額征稅的方法):
1. 開工日期為2016年5月1日前的舊建設項目;
2. 新項目中的一個供應項目;
3.負責新項目的清潔工作;
4. 建設工程總承包為建筑物的基礎、基礎和主體結構提供工程服務，建設單位自行購買全部或🦋者部分鋼材、混凝土、砌體材料和預制件的，適用簡易計稅法;
5. 另外，無論是施工一般稅，還是簡單稅，如果屬于遠程工程需要在現場繳納增值稅，還涉及到預付款后的差價問題，即遠程施工預付款，按照其全價和價款減去分包價款，分別按2%(✃一般計劃稅)或3%(簡單計劃稅)在異地預付增值稅。
只有在簡單ꦚ算稅的情況下才能享受到結余納稅這個政策，其次，無論項目是一般算稅還是簡單算稅都可以結余納稅。但在還機構所在地一般計稅項目時，需要足額計稅。回到搜狐了解更多
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