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2023-10-29 17:35:10
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公司購買茅臺酒是為了招待和送禮，怎么記賬？
春節期間，我公司購買了10萬元的酒水作為禮物，并獲得了一張⭕特價票，我可以抵扣嗎？😼如何進行結算？有哪些稅務風險？
1、購買酒水所獲得的特價票可抵扣，贈品客戶需繳納增值稅作為銷售額。
2、會計處理：
(1) 購買葡萄酒
借：存貨-酒10萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）萬元
貸款：1萬元銀行存款
(2) 給客戶的禮物
借：銷售費用-10,000元商務招待費
貸：存貨10萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10000元
缺少投入又不想全額繳稅怎么辦？
個體工商戶改征增值稅后，避免雙重征稅，引入差額征稅方式。實施辦法規定提供建筑勞務適用簡易𒈔計稅方法的，銷售額為取得的總價款和價外費用扣除分包價款后的余額🍸。
選擇一般計稅可以是增值稅專用發票可以扣稅，但一般計稅不能扣差額，預繳增值稅時只扣分包付款。什么是施工服務？是指建造各種建筑物、構筑物及其附屬設施。 、維修、裝修、安裝線路、管道、設備、設施等❀，以及其他工程經營業務活動。🏅包括工程服務、安裝服務、維修服務、裝修服務和其他建筑服務。
根據財政部、關于全面開展營業稅改征增值稅試點的通知（財稅[2016]36號），如果試點納🌞稅人提供建設采用簡易計稅方法的服務，應按所得總價和價外費用扣除和支付。分包付款后的余額🦩為銷售額，應納稅額按3的征收率計算。
主要有以下幾種情況：
如果選擇一般計稅，可以用增值稅專用發票稅款抵扣，但不能從差額中扣除一般計稅，只能在預繳增值稅時抵扣分🍰包付款。什么是建筑服務？是指各種建筑物、構筑♎物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾、線路、管道、設備、設施等的安裝，以及其他工程作業的經營活動。
包括工程服務、安裝服務、維修服務、裝修服務和其他建筑服務。
根據《財政部 關于全面開展營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），如果試點納稅✅人提供建筑服務，應采用簡化計稅方法。取得的總價款和價外費用扣除分包價款后的余額為銷售額，應納稅額按3的征收率計算。
主要有以下幾種情況（類似于營業稅總額的計稅方法）：
1、老項目開工日期為205月1日前；
2.新項目供應工程A中；
3.新項目的清關承包商；
4、建設ꦐ項目總承包人為建筑物的地基、地基、主體結構提供工程服務，💫建設單位采購全部或部分鋼材、混凝土、砌筑材料和預制構件，簡易計稅方法適用；
5、另外，無論是建筑𒊎業的一般計稅還是簡單的計稅，如果是外地項目，都需要在異地預繳增值稅。還涉及到差價后預付款的問題，即異地建筑業的預付款，需要獲得全價和加價費用減去已支付的分包價款，分別為⛄2（一般稅） ) 或 3（簡單）。計稅）異地預繳增值稅。
只有在簡單計稅的情況下，才能享受差額稅收政策，其次，在預繳時，無論項目是一般計稅還是簡單計稅，都可以繳納差額稅🎉。但是，返回組織所在地時，一般稅目必須全額征稅。
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