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2023-10-29 17:48:30
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建筑公司的會計處理,尤其是第58條之后的會計處理,一直引起眾多會計師的關注。今天,我們就來整理一下建筑公司最新的會計分錄,一🍌起來看看吧。
1、收款附件:銀行收據、驗資報告、貸款合同等。
借:銀行存款
貸方:其他應付款(實收資本、短期借款)
2.項目預付款附件:銀行收據、收據、付款信等。
根據財稅[2017]58號規定,2017年7月1日以后,納稅人♏因提供建筑服務取得預付款的,在收到預付款后,按照規定的預付款稅率繳納增值稅,預付款余額從分包價格中扣除。一般計稅方法適用的項目預扣稅率為2。適用簡易稅法的項目預扣稅率為3。
按照現行規定,工程中發生的建筑勞務應當預付,納稅人應當就預付的工程中收到的建筑勞務繳納增值稅。對按照現行規定無需在𒈔建筑勞務發生地預繳增值稅的項目,納稅人在收到預繳稅款時,應當在機構所在地預繳增值稅。 .
沒有發票
集會
借款:銀行存款
貸款:預收賬款-客戶
項目所在地或機構預繳稅款,并在該機構申報
🎀借款:應交稅-預付增值稅(一般稅為征收金額減去分包商2余額)或(借款:應交稅𒁃-簡單稅(簡單稅為征收金額減去分包商3余額)
借:銀行存款
借款:應付稅款-城建稅
借款:應交稅費-教育費附加
借款:應交稅費-地方教育費附加等。
借款:應交稅款 - 應交稅款
借款:稅金及附加費(印花稅)
借:銀行存款
發票
項目或機構所在地預繳稅款,機構所在地申報
貸款:應交稅款-預繳增值稅(一般應納稅額為ꦚ分包扣除余額2)或(借款:應交稅💦款-簡單稅款(簡單應交稅款分包扣除余額3)
借款:銀行存款
借款:應付稅款——城市建設稅
借款:應交稅費-教育費附加
借款:應交稅費-地方教育費附加等。
借款:應交稅款 - 應交稅款
借款:稅金及附加(印花稅)
借:銀行存款
收藏
借:銀行存款
貸款:預收據-客戶
發票稅(也可以在井上完成,同樣)
貸款:應稅金額-應稅金額-銷項稅額 (9)
貸方:應付稅款 - 待轉移稅款 (- 9)
3、物資采購及倉儲
物料入庫未收到發票附件:驗收單、物料單、入庫單
借款:原材料-主要材料(不含稅)
借款:原材料-輔助材料(不含稅)
借款:原材料-五金機電材料(不含稅)
貸方:應付賬款 - 臨時估計 - xxx 單位
收到發票,輸入紅色字母將金額反轉為負數。附件:發票
取消原始條目
借用:原材料-主要材料(紅字歸還)
借入:原材料-輔助材料(紅字歸還)
借入:原材料-五金機電材料(紅色字母)扣回)
貸方:應付賬款 - 臨時預算 - xxx 單位(用紅色字母表示)
根據發票金額
借:原材料 - 主要材料
借:原材料 - 補充材料
借:原材料--五金電器材料
借款:應納稅額-待證明進項稅額(應納稅額-應納稅額-進項稅額)
債權人:應付賬款供應商
4. 輔助資料及付款附件:銀行收據、對賬單、合同
借款:到期(預付)賬戶-客戶
借款:銀行存款
五、原料交貨附件:交貨清單
借款:工程建設-合同造價-直接材料
借款:工程建設-合同費用-其他直接費用
借款:項目建設-合同費用-管理費用
戴:原材料-主要材料
貸款:原材料-輔助材料
D:原材料-五金、電工材料
6.剩余原材料銷售配件:出庫單、收據、發票
借:銀行存款
貸款:其他業務收入
借款:應交稅款-應付稅款-銷項稅
借款:其他業務費用
貸款:原材料-主要材料
貸款:原材料-輔助材料
貸款:原材料-五金電器材料
7、附件:勞務結算(一般為含稅結算)
借款:工程建設-合同成本-人工(含稅)
債權人:應付賬款-應付勞務-XXX單位
8.勞務費附件:勞務發票銀行收據
收到專用發票(只針對稅款,總包規定按一定比例結算)
貸款:應納稅額-待證明進項稅額(應納稅額-應納稅額-進項稅額)
借:工程建設-合同成本-人工成本(紅字返回)
付款方式(以發票金額為準)
借款:應付賬款 - 應付服務費 - XXX 個單位
借:銀行存款
9.當月機械使用費附件:銀行收據、繳費申請表、工程機械費用報表、發票
根據月末報表輸入成本(一般報表含稅額)。
借:施工-合同造價-機械使用費(含稅)
貸方:應付賬款-應付機械費-客戶
領取專用發票(僅限稅金,總包規定一定比例結算付款發票)
借款:應納稅額-待認證進項稅額(應納稅額-應納稅額-進項稅額)
借款:工程建設-合同成本-機械使用費(紅字返還)
付款方式(以發票金額為準)
貸款:應付賬款-應付機械費用-xxx單位
貸款:銀行存款
10. 報銷款待、差旅費、燃油費、通行費等附件:發票、報銷審批表
借款:工程建設 - 合同成本 - 間接成本 - 每項
借款:應交稅-待證明進項稅(應交稅-應交稅-進項稅)
貸:其他應收款-小資金-個人
貸款:銀行存款等
11、分包工程造價確認🎉及付款附件:工程量驗收單、結算發票、付款申請表、合同、銀行收據數據、承包商收據等
項目進度費用由報表確認(報表總額含稅額)。
借款:工程建設-合同造價-分包造價-工程(含稅)
貸方:應付賬款-分包應付賬款-客戶
分包商開具的專用發票(僅限稅金,總合同規定發票按一定的結算比例支付)
借款:應納稅額-待證明進項稅額(應納稅額-應納稅額-進項稅額)
借款:工程建設-合同成本-分包成本-工程(紅字返回)
分包工程付款(按發票金額付款)
借款:應付賬款 - 應付分包合同 - 客戶
借款:銀行存款
12. 購買固定資產和低值易耗品倉庫附件:購買申請表、入庫單、入庫單、發票及驗收單、折舊表
資產購買計劃
借款:固定資產-生產設備等。
借款:低值易耗品\ n 借款:應交稅-待證明的進項稅(應交稅-應交稅-進項稅)
借款:銀行存款
月底折舊
借款:工程建設-合同成本-其他直接成本-工程(生產)
建設-合同成本-間接費用-折舊和攤銷-項目(非生產)
貸:累計折舊
13. 繳納增值稅
繳納增值稅月份附件:納稅憑證、銀行收據
借:應交稅款-應交增值稅-已繳稅款
借:銀行存款
增值稅上個月到期
借:是時候交稅了——免增值稅
借:銀行存款
14、編制和提取工資費用和支付工資附件:工資單和銀行收據
項目管理人員工資
借款:工程建設-合同成本-間接成本-員工工資
借款:應付員工工資
n生產人員福利支出和教育經費統籌
借款:工程建設-合同造價-直接人工
貸方:應付員工的工資
獎金:支付給員工的工資和福利
借款:應付職工工資——職工教育費
貸款:支付給員工——協調——養老金
資料來源:員工賠償金 - 統籌規劃 - 醫療
貸款:付款 - 總體規劃 - 失業
貸款:支付員工-統籌-生育
借款方式:職工補償金-統籌-工傷
貸款方式:工資統籌——住房公積金
借款:應納稅額-個人所得稅
工資
借款:支付給員工的工資
借款:應付的應付工資和福利
借款:銀行存款
社會協調
借款:為工人支付 - 整體 - 養老金
借款:員工賠償金 - 協調 - 醫療
借款:付款 - 協調 - 失業
借款:工人付款 - 協調計劃 - 生育
借款:支付職工補償金-統籌-工傷
借款:全員住房公積金
借款:銀行存款
納稅
借款:應付稅款 - 個人所得稅
借款:銀行存款
15、根據合同約定與甲方結算并收取貨款
結算(附件:結算聲明)
貸款:應收賬款-結算-客戶(預付賬款)
數據來源:工程結算-項目
貸款:應稅付款 - 要轉移的稅款
付款(附件:銀行收據和付款收據)
借:銀行存款
貸方:應收賬款-結算款-xxx單位(預收賬款)
如果發票金額結轉銷項稅
借款:應稅 - 應稅 - 銷項稅
貸方:應稅 - 要轉移的稅款 (- 11)
16. 收入、成本、毛利月度確認 附件:(自制)收入成本毛利表(群用戶可向群主申請)
借款:主要運營成本工程項目
借款:建設-合同總-項目
貸款:主營業務收入工程項目
17 稅收。
結轉增值稅
借款:已繳稅款 - 未繳稅款
貸款:應交稅-預付增值稅
借款:應繳納稅款 == 應繳納增值稅 - 原本未繳納增值稅
貸款:未付增值稅
稅金、附加費
借款:稅費和附加費
貸款:應交稅費-應交城建稅
- 教育附加費
——附加地方教育費
——調價基金
——地方水利建設基金及其他基金
結轉所得稅
借:所得稅
借款:應納稅額-企業所得稅
18. 收入
借款:主營業務收入
借款:其他營業收入
貸款:本年度利潤
19. 結轉成本
借款:當年利潤
貸款:主營業務成本
信用:其他業務成本
貸款:稅金及附加等
學分:所得稅
20、合同完成后的結算 附件:結算單
借:工程結算-工程項目
貸款:工程建設-合同毛利-工程
工程建設-合同成本-結轉-工程
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