跨年的代理記賬費

好順佳集團
2023-11-14 11:59:30
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內容摘要：企業如何將全年成本結轉回在財務處理過程中，應將預估成本記下來，然后按實際成本入賬。但在記帳時要考慮差異不是很大，產生差異的原因是什么;如果是較大的差異，屬于計算錯誤或估計不充分...

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企業如何將全年成本結轉回

在財務處理過程中，應將預估成本記下來，然后按實際成本入賬。但在記帳時要考慮差異不是很大，產生差異的原因是什么;如果是較大的差異，屬于計算錯誤或估計不充分不準確，應屬于會計差錯更正調整期初余額;如果差異不大或差異是由于此新信息，新發生的，不屬于差錯更正調整當期💙成本。如果沒有取得發票，就不需要調整暫定費用。只有增稅才能解決問題。所以我們接下來的‘【南山區代理記賬平臺】回顧企業結轉的成本如何跨年沖回來’不懂就看看企業結轉的成本如何跨年沖回來不懂就一起好好好好看看吧!

今年會計:

1 費用與上年結轉:

借款:上年損益調整

來源:庫存商品(或制成品)

2 ，發揚光大:

借用:利潤分配南山區代理記賬平臺-未分配利潤

借款:上年損益調整

如果企業所得稅已在去年進行了會計處理:

借款:主營業務成本

貸款:庫存貨物

借款:上年損益調整

貸款:主營業務成本

借款:應納稅額——企業所得稅

借款:上年損益調整

借:未分配利潤

借款:上年損益調整

企業的估計成本可以跨年

答:一般可以跨年;

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(2011年第34號)第六條:

企業計入實際成本關聯、費用，由于各種原因未能實現成本，成本效益憑據，企業在預繳季度所得稅時，可以臨時由南山區的賬面金額代記賬代理平臺記賬;但最終結算時應補充該成本有效的費用憑證。因此，企𒐪業的成本暫定可以跨⛄年度估算。

那就是更多的跨年結轉企業成本如何沖回南山代理記賬平臺的問題的全部解答，看了上面的問題你是否有了一定的了解，本文也為💃你整理了案例，你可以去了解分析，相應的案例想要了解更多的會計知識或者在實際操作中遇到的問題，可以咨詢紅葉財經在線FAQ老師!

相信看了以上，您已♔經了解了《【南山區代理記賬平臺】審核企業結轉全年成本如𒀰何沖回》嗎?我已經做了以上的解釋。希望以上的詳細介紹能夠對大家有所幫助

新年代理記賬費

如何正確處理新年發票?你一定不知道這個把戲!

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轉眼間，2019年已經結束。這時𒀰候，很多會計朋友一定很擔心新𒁏年發票的問題。新年發票怎么處理?有稅務風險嗎?今天我們進一步幫您解決“新年報銷及發票”相關問題!

一、新年發票兩箱

第一種是跨年收票，每年發生的成本費🌳用，發票開立時間為一年，因各種原因第二年收到對方開立的發票。比如之前12月份的差旅費用會在1月份報銷。

第二種是跨年開具發票，經濟業務發生在去年，但當年沒有開具發票，第二年才開具發票并取得發票。例如，在電視臺做廣告，你需要先付費♋。12月的廣告費也做了廣告和廣播。但是廣告費的♊發票在12月31日前沒有收到，元旦后才收到。

每年年底，很多財務人員都在擔心跨年發票的問題，怕跨年發票入賬帶來麻煩。因為會計說“權責發生制”和“實質重🦩于形式”的時候，怕稅務說“發票才是稅前扣除的法律憑證。相反，如果會計人員說“發票是稅前扣除的法律依據”，又怕納稅“權責發生制”和“實質重于形式”。

因此，有很多會計人員會感到進退兩難，對新年發票都怕，怕給企業和自己帶來麻煩。

2. 新年發票可以報銷嗎?

一般會計處理遵循權責發生制原則，2018年取得的發票原則上不允ꦆ許計入2017年費用。但發票報銷問題是每個企業的客觀存在。

那么新年發票能否報銷這個問題，答案當然是:可以!

但是可以還可以，也不是任何一張票據拿過來就沒有原則的為你報銷，票據入賬有嚴格的規定，過年票據的處理更是如此。🍎對應以上兩種年際發票，會計處理應不同。

三、如何報銷?

1. 去年的費用發票要到今年才會報付

ꦛ根據上文第34號文件，這類年票的會計應在去年年底前準備好。財務部門在得知2018年的費用發票將在2019年收到的情況下，應提前通知各部門盡可能在年底前尋求財務報銷!

如果無法按時報銷，如員工出差到12月底1月才𓆏回來，會計應要求各部門提供2019年才能報銷的費用預估金額。

那么一方面，會計根據估計的金額確認相關的費用和負債。相關人員在2019年提交賬目時，♎對相關負債進行減記，調整相關費用金額。

注:如費用金額較少，可直接計入2018年費用。金額較大的，通過“上年度損益調整”入賬。

2、屬于上一年的業務，但收到對方開具的發票是下一年

對于這種發票，補單是一種方式，但是太麻煩了。根據34號文件，我們可以做以下處理:

如在2019年5月31日前收到發票，可在2019年企業所得稅匯算清繳時直接扣除。

如果您在2019年5月31日前沒有收到發票，恭喜您，您只能進行稅務調整，收到發票后再補發。

新年發票可以報銷，也可以在發票認證期內進行認證，稅項可🃏以在🐈所得稅前抵扣。但是要注意長時間的新年發票是不能稅前扣除的!

四、新年發票處理原則

(點擊放大)

因此，根據上述規定，年際發票的處理原則如下:

1. 預繳所得稅可以暫按賬面金額計算;

2. 應于次年5月31日前取得發票，并在結算單中按照稅法規定辦理所得稅;

3.如發票是在次年5月31日后取得的，可在補充確認期不超過5年后扣除。

五、如何進行會計處理?

情況下

2019年12月，A企業銷售人員差旅費20萬元。但由于年底工作繁重，且長期出差，他們最早也要到2020年2月1日春節前才能把發票拿回來報銷。2018年12月底，企業會計人𝔍員首先將差꧙旅費用預估入賬，確認相關費用和負債。當我們在2月份取回發票進行報銷時，我們將會沖銷相關的負債，并調整相關費用的金額。

預估與實際相差2000元的，多繳的企業所得稅按下列方式計算:

借款:應納稅額——企業所得稅500

借款:上年度損益調整額500

弘揚:

此差旅費用可在2018年最終結算時在正常地稅前扣除。

案例2

B公司行政人員將于2019年12月20日(開票日期)報銷增值稅專用發票一張，面值10萬元，增值稅9000元。發票項目為“租賃”，ꦜ租賃期限為2020年1月1日至2020年12月31.上述發票于2018年12月20日核對確認，上述款項也于2019年12月20日支付。

2019年12月20日

借:預付賬戶100000

應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額

貸款:銀行91000

費用有效期為2019年1月1日至2019年12月31日