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2023-11-14 15:41:46
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用工單位勞務派遣怎么做賬?
你的主要業務收入是用人單位給你的人工成本，你的主要業務支出是派遣人員的工資、福利和保險。
當你開發票時，要:
借款:應收賬款(或銀行存款)
戴:主營業務收入
當您為您的派遣人員設置工資和保險時
借款:主營業務成本
借款:應付給員工的工資
當派遣人員的工資
借款:支付職業報酬
借:銀行存款
勞務派遣公司主要會計處理:
1. 收到勞務費后開具發票
借:銀行存款
戴:主營業務收入
2. 計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社會保障和住房公積金
借款:主營業務成本
貸記:應付給雇員的工資
其他應付款-社會保險(由企業繳納)
其他應收款-住房公積金(企業繳納)
3.支付被派遣人員的工資
借款:支付給員工的工資
貸款:手頭現金
其他應付款-社會保障等(個人承擔的社會保障及公積金)
應納稅額-個人所得稅(3500元，可扣除個人社保)
4. 繳納社會保障和公積金
借款:其他應付款-社會保險等
借:銀行存款
5. 營業稅和附加稅按差額計提(即勞動收入減去勞動成本和繳納的社會保障)。
借款:營業稅和附加費
借款:應納稅額-營業稅
應納稅額——城市建設稅
應繳稅款-教育附加費
營業稅的計稅基數為從用人單位征收的全部稅款減去轉移給勞動力的工資和社會保障后的余額。
6. 支付企業員工的工資和費用
借款:日常開支——工資/辦公開支等
信用:應付員工補償-工資或現金/銀行存款
7. 期末結轉
借款:本年利潤
貸款:主營業務成本
管理費用
營業稅及附加費
借款:主營業務收入
借款:本年利潤
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