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2023-11-14 17:11:01
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標題:承包、分包、農民工涉稅風險……建筑會計的三個大洞已經幫你填好了
最近，三哥把后臺大家的問題都記錄下ꦛ來了，小本子的內容點💃也越來越多。出現的次數多了，說安排安排吧!今天就由兩位幸運的粉絲，三哥來分享建筑工程行業的趣事，讓大家學到更多有趣的知識~
什么是建造業?
記住這四個類別!
每種類型的操作方式不同，如下所示:
建筑公司接手這項業務，
處理這三種業務類型
1. 承包和分包
建筑施工企業應當🌊🌟與總承包單位、專業承包單位、專業分包單位簽訂純勞務分包合同;或者勞務公司與建筑施工總承包單位、專業承包單位、專業分包單位簽訂含有部分輔助材料和純勞務的勞務合同。
稅收待遇
1)在其勞務分包合同中約定建筑總承包、專業承包或分包承攬農民工工資的，可在承包服務公司的專用票證上當建筑公司，發票注明一欄“建筑總承包、專業承包單位或分包單位將銀行印鑒𒉰農民工資單水發給勞務公司"，勞務公司將該文件與增值稅發票裝訂在一起，以防日后參考。
2)勞務公司開具專項票時，備注欄應包括“項目所在地縣、市(區)及項目名稱”。
3)勞務公司開具的專票或普通票，稅率為3%。
2. 內部勞動合同
所謂內部꧅勞動合同，就是將勞務公司轉化為專業經營的企業，由專業經營的企業與包頭職工或班組長自然人簽訂“內部勞動合同協議”。
稅收待遇
1)增值稅:承包方為增值稅納稅人
當承包方和班組長是專業經營企業的員工或者是建立勞動關系的員工時，為了激發員工的積極𝔉性，公司一般會與他們簽訂內部勞動合同協議，協議中一般會出現這樣的重要條款:
1. 約定的“材料供應”規定:施工項目所需的所有材料、動力均由施工方采購;
2. 同意“承包模式”規定:承包人(組長)以總承包人和專🐟業承包人或專業分包承包人的名義經營，并履行相關法律責任。
3.約定的“營業收入”規😼定:承包人(組長)向總承包人、專業承包꧟人或專業分包商支付約定的管理費，營業收入歸承包人(組長)所有。
只要雙方簽訂了內部勞動🤡合同協議，就必須承擔相關法律責任，那么施工方就是增值稅納稅人，由施工方開具增值稅發票，但是，承包商(班組長)不是增值稅納稅人。然后企業將組長(班組長)和下級勞動報酬以施工方工資表的形式納入成本核算的基礎。
2)個人所得稅:
承包商或領隊
承包方工頭(組長)及其下屬農民工獲得的勞動報酬收入為工資薪金綜合收入。分為兩種情況:
1. 根據《業務所得》規定，管理費歸承包方(班組長)所有，其取得的勞動報酬為“業務所得”，按“業務所得🗹”的個人所得稅處理。
2. 承包商或組長取得的營業收入申報、決算的納稅時間、地點。
注:納稅人取得營業收入后，按計ꦿ算個人所得稅，應在每月或季度結束后15日內到項目所在地主管稅務機關辦理納稅申報，在次年3月31日前，到項目所在地主管稅務機關辦理營業所得稅清算。
農民工
文章太長，會給你帶來閱讀疲勞和過多的懷疑。為了你輕松有趣的學習。別著急，三哥決定這個知識點可以放在后期告訴你。一個知識點的消化，讓三哥覺得有價值的體現꧂~
3.個體經營和小微企業
勞務可以與不同專業的個人工作相聯系商戶或小微企業簽訂工程分包合同。
稅收待遇
1)個體工商戶或小微企業向勞務承包單位開具增值稅專用發票或普通發票，稅率為3%，總承包單位可將此發票計入成本核算ꦛ。
♛2)勞務總承包企業將向個體經營者或小微企業專業經營支付的勞務報酬作為銷售額扣除，按差額計算征ไ收增值稅。
3)個體工商戶和小微企業外來務工人員的個人所得稅，按當地稅務機關實際規定征收。
建筑業涉及農民工
這三種常見風險
農民工在建筑業中較為常見，但由于農民工流動性強，再加上建筑業整體的♌不規范，使得農民工在實踐中遇到的問題復雜多變。建筑企業在面對農民工時時，容易出現財務和稅務風險。企業將如何應對這三🐎種常見風險?
1. 直接向農民工支付工資
實際上，農民工被視為建筑企業的員工，其成本以工資的形式列賬。看似簡單的操作，其實有很多問題。如下:
1)支付臨時工的工資
臨時合同本質上是以完成一定任務為期限的勞動合同。如果𒆙沒有合同，農民工不能確認職工的合法身份，工資不能直接稅前扣除。
2)代扣代繳所得稅的問題
既然你是一名雇員，你當然應該在工資中預扣所得稅。
3)社保繳納問題
早在2009年，國家就根據農民工流動性強的特點，制定了農民工繳納社會保險的以下要求:單位繳費比例為12%;農民工個人繳費比例為4% - 8%，由用人單位從農民工工資中扣繳，并全部記入個人賬戶的基本養老保險。并提出了提供農民工流動后轉移的基本措施💃。
4)農民工工資不能扣除
農民工資作為企業工資和薪金，不能取得增值稅專用發票，不能抵扣增值稅進項稅額。
2. 請求包領班提供了發票
要獲得符合規定的發票，承包商應注意以下兩點:
1)發票開具程序及稅率
如果個人為企業提供服務，不能自行開具發票，只能代表項目所在地的國家稅務機關開具增值稅發票，則需要按簡單的稅收計算方法繳納3%的增值稅，并按一定核定🍃的征收稅率(一般為%)繳納個人所得稅。但要注意的是，只能開票，不能開特價票。
2)個別施工服務的法律風險
根據《建筑法》的規定，建筑施工企業應當將勞務分包給符合條件的企業。顯然，農民工或勞務�ꦐ�隊伍不具備施工資質或勞務資質，這將給建筑企業未來帶來行業監管風險。
3、勞務團隊需成立勞務公司或附屬勞務公司
最安全的做法顯然是建筑施工企業與勞務公司簽訂分包合同，并要求勞務公司開具增值稅發票給建筑施工企業。♔勞務團隊必須成立勞務公司或與勞務公司有關聯🧜才能實現合規法案。
作為勞務公司，對承擔勞務項𒆙目的建設單位，按9%或3%的方式結算合同交納增值稅，可以給建設單位開具專用發票。
當然，在實踐中，如果存在依賴，可能會導致另一個嚴重的依賴風險，這在這里是不言而喻的。
以上就是關于財稅建設和風險處理，你在分分鐘學到的嗎?
為了對建筑業的會計分錄有一個非常全面的了解，
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