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2023-11-18 15:54:26
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1、收到勞務費，開具發票
借：銀行存款
貸：主營業務收入
2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金
借：主營業務成本
貸：應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保 （企業交納部分）
其他應付款—住房公積金（企業交納部分）
3、支付派遣人員的工資
借：應付職工薪酬—工資
貸：庫存現金
其他應付款—社保 等 （個人承擔的社保和公積金）
應交稅費—個人所得稅 （可以扣減3500和個人社保）
4、繳納社保和公積金
借：其他應付款—社保
其他應付款—住房公積金
貸：銀行存款
5、計提稅和附加稅費
借：稅金及附加
貸：應交稅費—城建稅
應交稅費—教育費附加
應交稅費—地方教育附加
主營業務收入與主營業務成本的差額是勞務公司收取的管理費。
6、支付勞務公司人員的工資和費用等
借：管理費用/主營業務成本—工資/ 辦公費 等
貸：應付職工薪酬—工資 或 庫存現金 / 銀行存款
7、期末結轉
借：本年利潤
貸：主營業務成本
管理費用
稅金及附加
借：主營業務收入
貸：本年利潤
每個公司不同，可以參考主要賬務處理：
1、收到勞務費，開具發票，
借：銀行存款，
貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅（銷項或是簡易計稅）；
2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金，
借：主營業務成本貸：應付職工薪酬-工資，其他應付款-社保（🐬企業交納部分），其他應付款-住房公積金（企業交納部分），
3、支付派遣人員的工資借：應付職工薪酬-工資，
貸：庫存現金其他應付款-ꦏ社保等（個人承擔的社保和公積金）應交稅費-個人𝓀所得稅（可以扣減5000和個人社保），
4、繳納社保和公積金，
借：其他應付款-社保其他應付款、住房公積金，
貸：銀行存款，
5、計提稅和附加稅費，
借：稅金及附加，
貸：應交稅費-城建稅、教育費附加、地方教育費附加；
主營業務收入與主營業務成本的差額是勞務公司收取的管理費。
6、支付勞務公司人員的工資和費用等，
借：管理費用-工資、辦公費等，
貸：應付職工薪酬-工資或庫存現金、銀行存款
7、期末結轉，
借：本年利潤，
貸：主營業務成本管理費用營業稅金及附 加，
借：主營業務收入
貸：本年利潤。
1、收到用工單位轉來的工資，
借：現金（銀行存款） ，
貸：其他應收款，
2、代發工資支付，
借：其他應收款，
貸：現金（銀行存款），
3、收到勞務費，開具發票，
借：銀行存款，
貸：主營業務收入，
4、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保和住房公積金，
借：主營業務成本，
貸：應付職工薪酬，
5、支付派遣人員的工資，
借：應付職工薪酬，
貸：庫存現金，
6、其他應付款（個人承擔的社保和公積金、應交稅費、繳納社保和公積金），
借：應付職工薪酬，
貸：銀行存款
7、計提稅金及附加，
借：稅金及附加
貸：應交稅費。"
如果是勞務公司，勞務費記入“主♛營業務成本”。如果是一般企業，且不是經常性支付，可與“其他業務收入”對應，記入“其他業務支🐷出”。
如果是聘用的臨時技術或管理或后勤人員，支付的勞務費應記入“管理費用”。總之，除非本企業🔯員工，🅷一般臨時人員的勞務費都不記入“應付職工薪酬—工資”。發放勞務費的企業有責任代扣代繳個人所得稅
1、如果對方提供了勞務發票，可以根據發票直接入帳。提供勞務發票，不用做個人所得稅明細申報 借：相關成本費用科目 貸✱：銀行存款（或現金）
2、如果對方不能提供勞務發票，單位要代扣代繳個人所得稅，同時，要進行個人所得稅明細申報。 🧸借：相關成本費用科目 貸：應交稅金--個人所得稅 ♛貸：銀行存款（或現金）
3、勞務費可以稅前扣除。 勞務費一般指人工費，簡單說就是你公司請公司以外的人為你公司服務的費用，例如物業管理、裝卸搬運、修繕維護以及臨時雇傭等，按照所從事的工作分別歸入相應的科目核算。如果有一部份臨時工的工資每月都是固定的,那么可以和正式職工的工資做在一起, 如果臨時工工資不是固定的,ღ那么這部份工資只能做為費用入帳,不能入工資帳.如院內用工的,這份工資應計入 經營費用---保管費.
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