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2022-03-15 18:00:56
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從5月1日開始，將實施新的納稅申報比較。新規定對會計業務꧒水平有更高的要求。填充錯誤可🔯能導致比較不一致并可能變得異常。相應的稅項控件可能已鎖定。此新調整與以前的納稅申報有什么區別？面對新規定，我們需要注意治安法官嗎？如何避免不匹配？ 好順佳向所有人解釋重要內容！
一、需要比較哪些信息
納稅人完成申報后，稅務機關將對數據進行比較
1.形式的信息：增值稅申報表及其所附信息
2.發票信息：納稅人簽發的增值稅發票信息
3.輸入信息：一般增值稅納稅人獲得的輸入扣除憑證信息
4.納稅信息：納稅人納稅信息
5.提交信息：增值稅優惠備案信息
6.其他信息：比較聲??明所需的其他信息
二、聲明和比較的新規則
（一)申報表內和申報表之間的邏輯關系比較應按照國家稅務總局制定的申報表填寫規則進行。
（[二)增值稅一般納稅人發票比較規則
1、銷售項目比較。
當期開具的發票總額和稅額（不包括非應稅發票）應小于或等于當期申報的銷售總額和稅額。
在當期宣布免稅銷售并在收款后立🀅即退還銷售稅的納稅人，應比較其增值稅優惠備案信息，除非不需要按要求進行備案程序的人。
2、預先比較。
①當期經證明或確認的進項增值𒁏稅發票（以下簡稱“專用發票”）上標明的金額和總稅額應大于或等于專項發票的輸入額。在申報表中扣除當前期間。總稅額。
②經審核和比較的海關進口增值稅專項支付表上注明的稅款總額，應大于或等于為海關申報并扣除的海關進口增值稅專項支付表的稅額。申報表中的當前期間。
③獲得的預扣稅憑證上注明的增值稅總額應大于或等于當期已在申報表中申報并扣減的預扣稅憑證的稅額。
④獲得的“內銷出口貨物轉讓證明”上注明的進項稅總額應大于或等于當期對外貿易企業進項稅額抵扣證明的稅額。
⑤按照政策法規，如果按有關憑單上注明的金💝額抵扣進項稅，則計算出的進項🧔稅額應當大于或者等于當期在申報表中扣除的相應憑單稅額。
⑥紅字增值稅專用發票信息表中應轉出的進項稅額應與進項稅額轉移中紅字專用發票信ꦬ息表中應出的進項稅額相等。 -返回。
⑦退稅中進項稅的轉出金額應不少于零。
3、應稅金額減少的比較。
根據政策規定，當期申報的減稅額應小于或等于當期的減稅額。
4、預付稅金的比較。
當期退貨中的預付稅額應小于或等于實際預付稅額。
5、特殊規則。
①實施增值稅集體支付的總公司和分支機構不需要比較發票和表格。
②每季度報告一次的納稅人應對其季度數據進行匯總和比較。
（[三) VAT小規模納稅人票表比較規則
1、當期開具的特殊增值稅發票的價值應小于或等于填寫在退貨單中的特殊增值稅發票的銷售額。
2、當期開具的普通增值稅發票的金額應小于或等于報表中報告的普通增值稅發票的銷售額。
3、納稅申報表上的預付稅額應小于或等于實際的預付稅額。
4、當期宣布免稅銷售的納稅人應比較其增值稅優惠備案信息，但不需要按照要求進行備案程序的人除外。
三、注意事項
1、當期一般納稅人開具的發票（不包括非應稅發票）之和༺，其稅款總額應小于或等于當期申報的銷售和稅款總額
解釋1：商品代碼為600“無銷售活動的非應稅項目”的發票用于納稅人收取付款但不出售商♉品，應稅服務，服務，無形資產或房地產的情況，發票稅率列應填寫“無稅”，只能開具普通發票，不允許特殊發票，不需要納稅申報，并且發票比較中不包括該發票。目前，有12種情況可以開具免稅發票：
免稅發票具有以下12種類型的情感
產品代碼
沒有銷售活動的非應稅項目
601
預付卡銷售和充值
602
自行開發房地產項目的銷售預付款
603
重新開具已申報并已繳納營業稅但未開具發票的發票
604
征收印花稅
605
車船稅的征收
606
承租人在融資銷售和回租業務中出售資產
607
資產重組涉及房地產，例如房屋
608
涉及資產重組的土地使用權
609
代理商進口免稅商品貸款
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