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2022-03-15 18:50:52
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發票是會計的原始基礎，也是審計和稅務機關執法檢查的重要基礎。發票中的“備注”列用于特定交易的補充備注。自增值稅改革以來，發票備注欄越來越引起稅務機關的關注。如果不符合規定，該公司絕對無法扣𓆉除。它還必須是公司會計人員需要特別注意的地方。今天讓我們一起學習。如何填寫發票的備注欄？
如果發票是由我們簽發的，如何填寫發票的備注欄？
下面我們提供一張表格供您參考
我們總結了以下9種情況
一、開具運輸服務發票時需要備注
國家稅務總局關于中止運輸行業使用增值稅專用發票問題的公告（國家稅務總局2021年第99號公告）規定，一般納稅人應提供貨物運輸服務和使用特殊增值稅發票和普通增值稅發票，開具發票時，應在發票備注欄中填寫原產地，目的地，車輛類型和車輛編號以及貨物信息。如果有更多內容，可以附加🧸一個列表。其中，鐵路運輸企業委托的印花稅信息可以在發票備注欄中填寫。
二、必須注意鐵路運輸公司委托的印花稅信息
國家稅務總局2021年第99號公告規定，鐵路運輸公司可以在發票備注欄中填寫有關印花稅的信息。
三、開具用于提供建筑服務的發票時必須注明
國家稅務總局2021年第23號公告規定，納稅人在提供建設🅘服務時，應當自行或者代稅務機關開具增值稅發票，并注明建設所在地的縣（市，區）。發票的備注列中發生了服務。名稱和項目名稱。
對于在不同地方提供建筑服務的小規模納稅人，稅務局將代其開具專用增值稅發票。備注列中的內容除應提供服務所在的縣（市，區）和項目名稱外，還應打印“🐼 YD”。字體。
四、出售或出租房地產的發票必須注明
國家稅務總局2021年第23號公告規定，對于房地產銷售，納稅人應在“商品或🅰應稅服務和服務名稱”欄中填寫房地產和產權名稱。納稅人代表稅務機關開具或開具增值稅發票。證書編號（如果您沒有房屋產權證書，則無需填寫），在“單位”列中填寫𒉰面積單位，并在備注中注明房地產的詳細地址列。
對于不動產租賃，納稅人本人或者稅務機關代其開具增值稅發票時，應在備注欄中注明不動產的詳細地址。國家稅務局向小規模納稅人（不包括其他個人）♛提供跨縣（市，區）的房地產經營租賃服務。代表他們開具增值稅發票時，必須在發票備注欄中自動打印“ YD”一詞。
五、差異發票功能發出的發票必須有備注
《國家稅務總局關于全面實施營業稅改增值稅試點的稅收征收𝓀管理事項的公告》（國家稅務總局2021年第23號公告，以下簡稱國家稅務總局公告） 2021年第23號稅務總局公告規定，如果增值稅是按照現行政策和法規繳納的，則增值稅發票無法全額開具（財政部和國家稅務總局另有規定的除外） ，納稅人應自行或代表稅務機關開具增值稅專用發票。在新系統中，具有差異稅發票功能，輸入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統會自動計算稅額和不含稅額，并且備注欄會自動打🌱印“并應與其他應稅活動混合開具發票。
例如，勞務派遣公司（與安全服務相同），經紀公司服務（與人力資源外包服務相同）選擇計算差異，并通過差異發票開具的特殊增值稅發票的備注欄。系統必須有“差異稅”字樣。ജ這是一張合規發票。
六、預付卡業務發票必須注明
《國🍒家稅務總局關于增值稅改革試點管理若干問題的公告》（國家稅務總局2021年第53號公告）規定：納稅人不是同一納稅人，則賣方應在收到卡賣方結算的銷售款項后，向卡賣方開具普通增值稅發票，并在備注欄中注明“已收到預付卡結算款項”，并且♏不得開具增值稅專用發票。
多用途ᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚ𒀱ᩚᩚᩚ卡商戶收到支付機構結算的銷售款項時，應當向支付機構開🐠具增值稅專用發票，并在備注欄中注明“預付卡結算款項的收據”，不得開具增值稅專用發票。在預付卡業務中，當最終賣家收到銷售款項后開具發票時，必須在發票備注欄中注明“已收到的預付卡結算付款”，并且只能開具普通增值稅發票。
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