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2024-02-10 11:02:48
941
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代繳的社保：
借：應付職工薪酬-社會保險費（可按各保險分出明細）
貸：銀行存款服務費：
借：管理費用 貸：銀行存款
單位交社保應計入管理費用科目。
企業財務人員應做賬務處理如下：
1、計提工資時的會計分錄
借：管理費用 職工工資
貸：應付職工薪酬 工資
2、計提公司承擔的社會保險的會計分錄
借：管理費用 社會保險
貸：應付職工薪酬 社保
3、繳納社會保險的會計分錄
借：應付職工薪酬 社保
應付職工薪酬 工資
貸：銀行存款
4、發放工資的會計分錄
借：應付職工薪酬 工資
貸：銀行存款
擴展資料
用人單位為員工辦理社保停保減員的操作流程
1、用人單位為員工辦理社保停保減員時，需先在市人社局人力資源網辦理失業登記備案手續，
2、登錄“市電子稅務局”，選擇模塊 “特色業務”-“社保業務”-🌳“單位人員減員申報”-“社保減員申報”進♔行操作。辦理網上單位減員的時間為每月的4日-月底。
3、稅務機關以人社部門推送的失業登記備案信息為準，𒆙一定要先辦理失業登記才能辦理停保減員，要不系統會跳出提醒，辦理不了停保減員的。
4、死亡減退的，稅務登記機關不予受理網上減員業務，參保單🍌位應攜帶死亡證明💛或戶口注銷證明原件到稅務機關柜臺辦理。
根據工資匯總表中職工所在部門崗位計提工資和公司繳費的社保時
借:管理費用
銷售費用
制造費用
生產成本
在建工程
貸:應付職工薪酬——工資
——社會保險（企業承擔部分）
代扣由個人繳費的社保時
借:應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款---社會保險（個人承擔部分）
發工資時根據扣除社保等的凈值
借：應付職工薪酬-工資
貸：現金
上交社會保險時
借:應付職工薪酬——社會保險（企業承擔部分）
其他應付款---社會保險（個人承擔部分）
貸：銀行存款 /現金
借：應付工資
貸：其他應付款——社保(個人部分)
借：管理費用——社保
貸：其他應付款(公司部分)
借：其他應付款(公司部分+個人部分)
貸：銀行存款
勞務公司繳納社保做賬
勞務公司為本公司職工支付社保費，并從職工工資中代扣社保,用應付職工薪酬-社保歸集核算.
1、計提工資時:
借:管理費用-工資
借：生產成本-工資
貸:應付職工薪酬-工資
2、同時計提公司應負擔的社會保險時:
借:管理費用-社會保險
借：生產成本-社會保險
貸:應付職工薪酬-社會保險
3、發工資同時代扣個人負擔的保險:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
貸：其他應付款-社會保險
4、繳納保險:
借:應付職工薪酬-社會保險
借：其他應付款-社會保險
貸:銀行存款
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