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計算出口退稅時分別𒆙計算，內銷的按所得稅計算增值稅，外銷的ꦐ按所得稅重新計算扣除額。 一般劃分結轉成本，外銷時將無法扣除的金額作為所得稅轉出。
結轉成本：
借：主要業務成本----出口銷售95
信用：庫存商品--XXX83
貸(應稅)應稅增值稅(進項稅轉出) 12、
出口退稅：
借方：其他應收款-出口退稅5
貸款(應支付稅額-應支付增值稅(出口退稅) 5
轉為國內銷售的收入：
貸款(銀行存款、應收賬款或預收款--XXX
貸項：支付稅額-支付增值稅(銷售稅額) )。
貸：主營業務收入----出口同內銷
結轉成本：
借：主要業務成本----出口銷售83
信用：庫存商品--XXX83
會計流程(1、報關并獲得海關簽證后返還出口企業兩聯(出口結算聯(白色)和退稅證明聯(黃色) )。 報關單必須在90天內申報出口退稅。 否則，會計核算上按出口轉為內銷處🐈理。 2、核銷單向外匯管理局取得。 “出口收匯核銷單”是指由國家外匯管理局簽發。 核銷單為三聯式，保存在核銷單左一聯存根外匯管理局，中二聯核銷后留存企業，右三聯核銷后撕下用于出口退稅聯報稅務所。 由出口單位、受托單位和結算銀行填寫，海關憑此受理報關，外匯管理部門憑此核銷匯款編號憑證。 (銷售發票上有備注)。 首先進入出口匯款/核銷單領取，領取成功后到外管局領取紙質核銷單。 收到發票后，憑出口🌜匯款/口岸備案進行口岸備案，備案成功后，由海關打印出報關單，輸入出口匯款/企業票據編號，找出其核申報單和對應的報關單，進行交單，交單成功后5天同時也納入出口退稅/數據發送進行申報，提交成功后，5天后左右可以在國稅進行退稅。 (附：1 )進入中國電子港，點擊出口匯款，選擇票據發行企業，輸入票據發行編號，選擇票據發行編號，選擇票據發行，提交外管局，退出界面。 2 .進入出口退稅，選擇提交數據，輸入相應的報關單編號，選擇要提交的數據，提交國稅局。 這一般是出口電子港的基本操作流程)。 出口收匯對帳中規定的“核銷日期”一般不超過出口貨物報關單(出口退稅專用)上的“出口日期”180天(遠期結匯除外)。 3、出口貨物退稅流程，出口貨物退稅申請。 出口貨物在報關出口、進行財務銷售處理和退稅機構退稅鑒定的基礎上，出口企業根據退稅期限，按照《出口退稅申報系統》的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》
出口內銷會計處理：
減少出口銷售收入，增加內銷銷售收入。
:主營業務收入----出口收入
:主營業務收入----內銷收入
用單一單據不齊的出口銷售額乘以應稅稅率計算營業稅
借用：的主要業務成本
信貸：稅額---支付增值稅(銷售額稅額) ) ) ) ) )。
以出口內銷記帳：
不⛄符合退稅規定、退稅憑證不完整或者其他原因不能♔退稅的，應當調整出口銷售成本，辦理內銷轉換手續。
:主營業務收入----出口收入
:主營業務收入---視同內銷
貸項：稅額----支付增值稅(營業稅)出口收入除以(1征收率)征收率
:其他應收款--- -應收款出口退稅---增值稅赤字
貸項：應付稅額----應付增值稅(出口退稅)赤字
:借主要業務成本---出口赤字
其他應收款----應收款出口退稅----消費稅赤字
:借主要業務成本---出口赤字
貸項：支付稅額----支付增值稅(出口進口稅額轉出)赤字
沒有必要分別計算原材料。 除了進口的原材料在銷售外，🧸其實材料和庫存商品的計算是一樣的。 不管你是內銷還是外銷，𓄧只是銷售時的財務會計處理不同
請注意，購買和𒉰開具的增值稅轉ꩲ用發票必須保證內銷和外銷的分離。 否則將嚴重影響本人的出口退稅。 關于會計處理和書一樣。 外貿企業出口貨物轉為內銷的處理如下：
ꦫ 1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理的，應填報雙號123份(企業一份、征收分局一份)。 企業發現自行出口轉為內銷的，須填報123份(部分退稅部門、ဣ部分企業接收分局)。
2、企業還應按“(出口貨物🎀離岸價格)外匯人民幣匯率)”)法定增值稅稅率)計算增值稅納稅申報單的應稅貨物銷售額🍃，填寫增值稅納稅申報單(附表1 (第4欄)“未開具發票”欄藍字列)，同時按“
3、企業按以上規定進行調整后，在納稅申報時，應提供會計調整賬簿和會計憑證復印件，并加蓋企業꧟公章，并附有“此事與原件相符”的意見。 同時將《出口貨物退稅匯總申報表》一式三份記入主管征收分局，經主管確認蓋章后，自行征收留存部分，返還兩家企業，由企業自行留存部分和另一家企業辦理退稅申報時，報送退稅部門；
4、企業視為內銷的出口貨物，可以抵扣其進項稅額。 企業已對退稅貨物進行內銷征稅，收到退稅后，該貨物原用于退稅的憑證不能退還企業的，由企業制作《關于出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》一式三份(征收分局、企業、退稅部門各一份)經退稅部門增加意見后，抵扣的一張專用發票上的部🐬分貨物與內銷一樣征稅時，企業也應填寫《出口貨物𝄹未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》處理。
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