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把應計工資計入成本應該是不準確的。計入成本的工資應為實際支付的工資。
問題是實際工資41000元。多少應該計入管理費用，多少應該計入直接人工和制造費用？
這個算清楚，月底按41000元算工資。
這樣，4000元的貸方余額將保留在應付工資科目中。如果想拉平這個余額，可以參考41000元的工資構成，用紅字沖銷45000多李的應計ಞ部分。然后每月按照當月實際發放的工資計提，這樣就不會保留應付賬款的余額。供參考。
本月計提10000元，下月實際到賬11000元。
1000元工資補充規定：
借：行政費用等1000。
貸款：應付員工工資——，工資1000。
本月計提10000元，下月實際到賬9000元。
沖銷1000元工資
借：管理費等。-1000元
貸款：應付員工工資——-1000。
如果本月和下月跨年度，原則上應在下月結賬時，在上年損益中調整差額。
借：應付職工薪酬貸：上年損益調整貸：上年損益調整貸：利潤分配-未分配利潤納稅：
借：上年損益調整貸：應交稅費-企業所得稅借：利潤分配-上年損益調整貸：納稅時的上♐年損益調整：
借：應交稅金——企業所得稅貸：銀行存款中工資調整時，必須同時調整“三項基金”。如果🐲你也是按照工資總𝄹額來計提職工福利費，職工教育經費，工會經費。
這些都是按照工資總額的比例計提的。
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