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1.區分工作服和物流經理借的管理費用——勞保費用(不含稅額);
2.生產人員的制造費用(不含稅金額)可以借款;
3.銷售人員借入的銷售費用(不含稅金額);統一稅借記應交稅費/應交增值稅/進項稅額、貸款、現金/銀行/應付賬款(含稅)。 ꧑
1.如果企業根據職工的工作🌼性質和特點,按照在職職工人數統一生產并要求在工作時著裝的,可以不計入福利費。根據《稅明號123》(中華人民共和國公告2011年第34號)第二條規定,“根據工作性質和特點,企業統一制作并要求員工工作時穿著工作服所發生的費用,可以按照《稅明號12𓄧3》第二*********的規定,作為企業的合理費用在稅前扣除。”直接把工作服支出作為公司合理的成本支出。
現ꦬ行增值稅條例沒有規定工作服的進項稅額扣除。未計入福利費的工作服進項發票注明的稅額,可參照企業所得稅的規定予以扣除。
借:管理費用——工具費用
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
2.但如果企業在商場購買衣🍎服,然后發給員工,則應作為員工福利費支付,不能從專用發票中抵扣進項稅。同時,企業將代扣代繳個人所得稅。
3.如果是車間式的工作服,先采購后按需發放,在工作服驗෴收入庫時,先計入新準則中的周轉材料-低ꩵ值易耗品科目,再根據員工領取時所屬部門計入相關費用科目。
4.特殊情況:如果是勞保費用,比如保證員工工作安全的安全帽,就歸入勞保產品。根據《數明號123》第四十八條規定,企業發生的合理的勞動保護支出,準予🙈扣除。通常理解的量是“合理的”,即第一,必須是由于工作需要;2.為員工配備或提供勞動關系;三。限于一定的支出范圍:如工作服、手套、安全防護用品、防暑降𝔉溫用品等。
勞動保護費用,包括🐻用人單位支付給勞動者的工作服、解毒劑、清涼飲料等防暑降溫費用,屬于生產******利待遇,不作為職工的應納稅所🌞得額征稅。
購買勞保用品取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。
借:管理費用-勞保用品
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
會計處理:
第一種和第四種情況已經處理過了,這里不再贅述。下面介紹福利費支出和車間工人服裝支出的處理。
1.如果作為福利支出發放給員工的服裝在商場統一購買:
累積時間:
借:管理費用-職工福利費
貸款:應付職工薪酬-職工福利費
付款時:
借:應付職工薪酬-職工福利費
貸:管理費用-職工福利費
應交稅費-應交個人所得稅
銀行存款
納稅時:
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
2.先購買工作服,再根據需要發放(如車間工人服)
購買時:
借:周轉材料-低值易耗品
貸:銀行存款
收集時間:
借:管理成本-工具成本
貸:周轉材料-低值易耗品
1.公司經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、向上級繳納的管理費、勞動保險ꦅ費、失業保險費、🔯董事會成員費和其他管理費用可計入公司管理費用。2.公司購買的工作服可以計入管理費用——福利費。會計分錄:借記:管理費用-勞保費用:銀行存款3。如果公司委托公司制作工作服,要看公司開具的發票的性質。(1)如果發票上寫的是加工服裝,則計入應付員工工資-福利費,視同員工福利。會計分錄:借:管理費用-福利費貸:銀行存款(2)發票上寫工作服的,計入勞動保護費,屬于企業勞動保護支出,不屬于福利性質。會計分錄:借記:管理費用-勞保費用:銀行存款
員工工作服費用的會計處理
1、根據企業職工人數,統一定制并要求工作時間著裝的,可不計入福利。
由于現行增值稅條例沒有規定工作服進項稅額的💖扣除,未計入福利費的工作服進項稅額可以參照企業所得稅的規定扣除。
借:管理費用——工具費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
2.如果企業在商場購買🌌工作服,發放給員工的工作服可以計入員工福利費。即使取得了專用發票,也不能抵扣進項稅,企業還要代扣代繳個稅。
3.如果是車間的工作服,在工作服驗⛎收入庫時,先計入新準則中周轉材料——低值易🅺耗品的賬戶,再按照員工所屬部門計入相關費用賬戶。
購買員工服裝應包含的核算項目取決于公司內部規章制度、財務管理制度和員工所在部門。
꧅ 一般情況下,辦公人員購買服裝發生的費用應計入管理費用賬戶下的🤡職工福利費賬戶;如果服裝是銷售人員購買的,可以計入銷售費用賬戶。
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