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2023-07-20 09:26:24
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對出口而言,是:借項:應收賬款應收補貼(按規定收回出口退稅)主營業務成本(按規定計算的不可退還稅款)C:主營業務ܫ收入應付稅款-應納增值稅此種退稅時,做借項:銀行存款,借項:應收補貼
出口退稅的公司怎么辦
企業收到退稅一般有兩種情況,一種是企業所得稅的退稅,一種是增值稅的退稅。但是無論退回什么稅,෴企業的財務人員都要記在賬上。所以有一個家伙有疑問,稅務局退稅做賬?在編制會計分錄時,貸款方向如何表示?希望看到下面的內容,大家可以做獨立賬號。
企業收到退稅一般有兩種情況,一種是企業所得稅的退稅,一種是增值稅的退稅。但是無論退回什么稅,企業的財務人員都要記在賬上。所以有一個家伙有疑問,稅務局退稅做賬?在編制會計分🍒錄時,貸款方向如何表示?希望看到下面的內容,大家可以做獨立賬號。
企業收到退稅、稅款返還等資金,記賬的原則是“從哪里來,返還到哪里去”,比如收到的增值稅、所得稅都要🧸記回原計稅時所在的過程。
1. 企業所得稅
如果在當年返回:
退稅收據
B:銀行存款
丙:所得稅費用
結轉所得稅
借款:所得稅費用
羅杰斯:今年的利潤
如果在明年返回:
B:銀行存款
R:應納稅額—應納稅額
借款:應納稅額——應納稅額
C:上年損益調整
借:以前年度損益調整
C:利潤分配——未分配利潤
2. 增值稅
借方:銀行存款(正)
C:應納稅額-未繳增值稅(紅色)
外貿公司出口退稅(增值稅)核算
對外貿易公司必須單獨核算出口貨物的購進額和投入額。購進貨物當時不能確定出口或者內銷的,應當在出口庫存賬戶中入賬,并由出口庫存賬戶𒊎轉入內銷庫存賬戶。
1. 購買出口貨物,應當開具增值稅專用發票:
借:儲備出口貨物
應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅額)
出納員:應付帳款/銀行存款
2. 對外銷售貨物的銷售收入,按外幣金額和選定的匯率確認:
借方:應收帳款等
C:主營業務收入
3結轉成本:
B:主營業務成本
C:有現貨
四、不可退還的進項稅額,根據征收稅率與退稅率的差額計入成本:
借款:主營業務成本(退稅差額)
丙:應納稅額—應納稅額增值稅(進項稅轉出)
5. 貨物出口后,應按退稅率計算出口退稅額:
借項:出口退稅(增值稅)
丙:應納稅額-應納稅額增值稅(出口退稅)
六、出口退稅收據:
B:銀行存款
C:出口退稅(增值稅)
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