代理記賬業務監督檢

好順佳集團
2023-07-28 08:56:55
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內容摘要：代理記賬機構實施監督檢查工作方案是加強本地區代理記賬機構管理，促進代理記賬行業健康發展。《大連市代理記賬管理實施辦法》和《關于對代理記賬機構實施監督檢查的通知》（大財會[2010]542號...

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代理記賬機構實施監督檢查工作方案是加強本地區代理記賬機構管理，促進代理記賬行業健康發展。《大連市代理記賬管理實施辦法》和《關于對代理記賬機構實施監督檢查的通知》（大財會[2010]542號）記賬業務和財務會計管理制度，通報合規代理記賬機構名單，整頓和取締不合規代理記賬機構，進一步促進代理記賬行業健康發展，提高經濟效益，維護行業秩序社會主義市場經濟對依法設立的代理記賬機構在檢查范圍內進行檢查代理記賬機構名稱和代理記賬業務負責人負責人或辦公地點變更、變更登記是否經審批機關辦理y 依法；包括簽訂代理記賬的書面委托合同（協議）；代理記賬員崗位責任制；代理記賬機構的內部控制制度；委托會計檔案保管制度；會計資料交接系統；會計處理等；檢查財務報告中反映的情況；四、檢驗方式檢驗采用自查與財政局相結合的方式。五、檢查步驟檢查分四個階段進行：（-）組織部署階段（7 部署代理記賬機構監督檢查的具體安排。代理記賬機構要按照財政局的統一部署和本工作計劃）（二）自查階段（7月150日-8月150日），根據局確定的檢查內容，對機構進行全面自查。 ——檢查，代理記賬機構在8月20日前將以下材料及以上材料報送區財政局。（三）審核階段（8月20日-10月20日）財政局根據自查情況組織審核對代理記賬機構進行審查，市財政局將成立監督檢查組開展重點抽查。（四）總結階段（10月21日-11月20日）財政局對監督檢查情況進行總結總結，形成賬簿總結匯報局領導，及時向市財政局報告。經核查，符合財政部《代理記賬管理辦法》規定的，市財政局將在“大連好順佳”公示；對不符合要求，經檢查需要整改的，作出“限期整改”決定，出具《代理整改》。會計機構監督檢查整改通知書，整改期限不超過2個月。限期整改期間，財政局將跟蹤檢查，整改后進行復查。依法吊銷《桂東記賬許可證》，同時建議工商部門變更經營范圍或依法吊銷營業執照；代理記賬機構以欺騙手段取得《會計代理許可證》的，財政局將撤銷其代理記賬資格。六、工作要求對代理記賬機構開展監督檢查活動，這是深入貫徹《中華人民共和國會計法》的重要舉措。行為意義重大。各代理記賬機構要切實提高思想認識，加強對本次執法檢查工作的組織領導，確保檢查工作順利進行問卷調查大連市西崗區財政局 2010年機構名稱設立日期組織形式代理記賬許可證編號組織機構代碼 ) 全職員工總數 21W8 2009年代理賬戶數 2009年代理賬戶數代理業務范圍辦公地址、聯系人、郵箱、聯系電話、附件1：代理記賬機構基本信息—— 年內是否受過處罰：代理機構對填報的真實性及所提供的證明材料負責。代理記賬機構負責人簽字蓋章：代理記賬機構（蓋章）：附件2、代理記賬機構監督檢查自查表、檢查內容評價標準...、營業場所及人員情況 1、從業人員資格是否持有會計從業資格證書、業務負責人資格，代理記賬業務負責人是否持有屮級以上會計專業技術資格證書（包括屮級）。業務處理過程中是否存在違反會計法律、行政法規和國家統一會計制度規定的行為，依法追究法律責任。辦公室顯眼位置是否有代理記賬許可證；是否有租賃和借貸代理記賬許可證；辦公場所是否有變動，如有，是否依法向審批機關辦理變更登記手續，并提供租賃合同或產權證明復印件。機構負責人情況機構負責人是否發生變更，如有變更登記是否依法經審批機關辦理。業務負責人情況🌌 業務負責人是否變更，專業資格是否變更，是否已按照審批機關的規定辦理變更登記與法律。全職從業人員是否有在該機構工作的書面承諾；兼職從業人員在機構內是否制定了相應的管理辦法；從業人員是否按要求接受了會計繼續教育和培訓；二、制度建設 1、內部控制制度是否建立了內部控制制度（包括對代理記賬業務人員崗位責任會計制度的要求；內部控制制度是否得到具體落實，是否及時修訂完善; 業務規范制度是否制定統一的代理記賬業務委托書，具體業務何時開展簽訂書面委托合同；是否明確會計數據傳輸程序和簽署程序，并按要求進行具體操作；合同終止時客戶或受托人是否處理會計交接。會計檔案保管系統應當制定受托會計檔案保管管理制度，明確責任人及相應責任。會計檔案的保管是否符合《會計檔案管理辦法》。是否應根據受委托單位的業務性質制定和執行會計流程。會計流程是否符合會計準則和制度要求。是否按照會計準則和制度的要求組織具體會計。檢驗內容評價標準三、代理記賬、會計行業 1、取得國外原始憑證和自制原始憑證是否真實，香煙原始憑證內容是否齊全，手續是否齊全；根據核定的原始憑證，會計憑證是否正確填寫或編輯會計賬簿是否符合現行會計制度的規定，會計賬簿是否按照經審計正確的會計核算正確開立登記代金券；會計賬簿的使用是否符合《會計基本工作規范》。會計報表編制的會計報表是否符合會計準則和制度的要求；是否經委托單位負責人、代理記賬機構負責人簽字蓋章；提供給不同部門的財務會計報告的編制基礎是否一致。電算化會計使用計算機代替愚公代賬記賬業務進行會計核算，相關管理和操作是否符合計算機會計管理的相關規定。四、代理記賬機構本身的會計工作質量 1、代理機構的設置和會計人員配備是否符合《會計法》等法律法規的要求。記賬機構執行的財務紀律；會計業務的會計管理是否符合《會計法》、《會計基本工作規范》和現行會計準則和規定。 6、綜合評價代理記賬機構意見簽章檢查組意見簽章財務主管部門意見簽章附件3 代理記賬機構基本情況調查表（表1) 代理記賬機構名稱：名稱及數量備注 2009 年業務總收入（萬元） 2009 年代理記賬業務收入（萬元） 2009 年代理賬戶數（戶） B、中級職稱（會計師）10 C、初級職稱（助理會計師）11 D、無職稱（會計師）12 2、會計從業人員學歷 13 A、研究生學歷 14 B、本科學歷 15 C、大專學歷 16 D、中專學歷 17 E、高中學歷 18 F、初中及以下學歷附件3 代理記賬企業行業基本情況調查表（表2）代理記賬機構名稱：行業代理類型戶數（戶）營業收入（萬元）從業人數（人）會計憑證數量（筆） 200 20072008 200 20062007 2008 2009 2006 2007 2008 200 文教 10 文體娛樂企業 11 租賃企業12 廣告服務業 13 居民小區政府）服務業 14 農林牧漁業企業 15 其他企業

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