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不按工資繳納社保有什么風險?
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來源|工資支付分離小額工資(ID: xrxs_qixiaoxin)
企業社保繳費，一定要與個人的工資保持一致嗎?這個問題主要是針對社會保障稅制改革的。
隨著強大的社保所得稅+金稅三期的實施，只要工資與社保的對比不一致，企業就會出現問題。
01
工資與社保不一致，稅務風險分析
理論上，工資和社會保障是一樣的，但不一致并不一定意味著企業有問題。即使系統提示異常，也不代表企業💙有問題。
例如，和你的朋友一起分析這個問題。
一家總部在深圳，李思在深圳總部簽訂了勞動合同෴，由于李思是深戶，需要在深圳繳納，總部后來將工資發給了上海公司，上海公司負責繳納并承擔ꦗ工資代扣代繳的稅款、社保。
那上海公司，只有工資代扣代繳的稅，沒有社保，企業是不是有很大的納稅風險?
有些人有這樣的疑問:
在上海只交個稅，不交社保，會不會是上海稅務局認定的公司有問題?
企業方面，因為稅務局要求社保和工資必須一致，所以公司總部是不允許部署員工的。肯💫定不行，那怎么看這涉及稅務風險?
讓我們從兩方面來看:
情況1:企業人力資源保持不變。企業如何面對稅務稽查?
需要一個企業從多方面去證明。如企業部署協議，按協議付款，有簽字文件。
情況2:企業在調整人員時如何面對稅務稽查?
就像這個案例一樣，李思在深圳總部繳納社保后轉到上海公司只扣除個人所得稅。這種情ꦿ況呢?在會計核算中，這部分社保可以視為其他應收/應付賬款，上海公司可以為稅前支出﷽提供內部證據。
事實上，李斯可以在總部繳納社保、發工資、扣除個人所得稅。因為上海承擔社保、工資。需要上海公司向深圳總部付款，同時，深圳總部給上🐲海分公司開具發票，辦理稅前扣除憑證。
因此，工資和社會保障的稅收風險必須與企業管理相關聯。我們需要對涉稅業務有一個徹底透徹的了解🥀，準確了解涉稅政策，然后找到一個風險可控的解決方案。
02
請記住!這4個方面，工資稅務相關審計
根據企業的情況，稽查人員可以從四個方面著手對企業賬目中的工資支出情況進行檢查:
1. 審核工資憑證
核對企業人員名冊、考勤表、工資臺賬和工資表，核對工資數據與銀行是否一致。
2. 核對員工人數和工資標準
檢查職工人數，分析企業會計憑證和原始憑證，結合企業生產經營情♔況和生產規模判斷企業職工人數是否合理，形成標準。
3、審核會計差異
審核分析企業“應付員工薪酬”科目與實際工資總額是否一致，檢查各項津貼、補貼、獎金發放是否正常。
4. 利用第三方信息系統分析企業數據
采用金稅制度和社會保障制度，核對工資表上人員與繳納社會保障人員是否一致，核對企業個稅和收入情況。
03
社會保障取決于個人和企業的風險
附社保可以說是一件很常見的事情，但是附社保的個人和企業會面臨哪些稅務風險，你知道嗎?嚴則要入刑!
1. 個人風險
嚴重騙取保險的人應該受到處罰!
根據♏《廣東省社會保險基金監督條例》的以下規定，用人單位應當按照規定辦理社會保障辦理保險登記，如實申報應當繳納的社會保險費，足額、按時繳納社會保險費。
任何單位和個人不得通過虛構勞動關系、偽造證明材料等手段取得社會保險參保和繳費資格。
社會保險行政部門在辦案過程中發現任何單位或者個人涉嫌社會保險詐騙的，應當依法移送同級公安機關。
另外，根據《中華人民共和國刑法》第二百六十六條的解釋:詐騙、偽造證明材料或者以其他方式騙取社會保險金或者其他社會保障待﷽遇的，屬于刑法第二百六十六條規定的公私財產詐騙。
②附在機組上運行!
如果社保單位跑了怎么辦?那么該怎么辦呢?
試想一下，單位愿意給你社保，單位不正常做法，隨時會遇到涉稅風險。
所以，一個警告:如果你有社保，每個月查看一下你是否按時繳納社保。
保險欺詐嫌疑。
根據《全國人民代表大會常務委員會刑法第二百六十六條的解釋》，以欺騙、偽造或者其他方法騙取社會保險或者其他社會保障待遇，🉐如養老、醫療、工傷、失業、🀅生育等，是刑法第二百六十六條所規定的騙取公私財產的行為。
④可列入失信人員名單。
根據《社會🎀保險法》的規定，用人單位必須與勞動者有正常的使用工🌟作或勞動關系，才能給予勞動者繳納社會保險。
假如沒有勞動關系，實際上是以欺詐、偽造材料或其他方式違反規定屬于參加社會保險的行為。
2019年，人力資好順佳社會保障部發布《社會保險領域嚴重失信人員名單𒀰管理暫行辦法》，明確將“以欺詐、偽造證明材料等方式非法參與社會保險，辦理社會保險業務20次以上或獲利2萬元以上的”列為嚴重失信人員名ꦡ單。
2. 企業面臨的風險
1.隱瞞事實和錯誤報道的風險
根據《社會保險費征收繳納監督檢查辦法》第15日第2款的規定，隱瞞事實真相、謊報、隱瞞隱瞞、出具虛假證🐠據，或者隱瞞、銷毀證據，勞動保障行政部門應當給予警告，并可以處以1萬元以下的罰款。由于與虛假勞動關系的參保和建立的社會保障關⛦系屬于無效。
同時，在出現社保基金損失的情況下，෴社保審計部門將追回損失，并可根據案件的嚴重程度對企業和企業負責꧂人進行處理。構成犯罪的，有可能依法追究刑事責任。
②欺詐工資和福利待遇的風險
企業辦理社會保障꧃依附員工后，表示與這些人依法建立勞動關系，依附人員有權要求單位支付工資，雙方不再⛄簽訂合同時，依附人還可以獲得經濟補償等費用。
注:聯屬期間，聯屬人發生工傷事故，企業承擔的金額遠大于聯屬人所支付的金額。
讓我提醒你:社會保障🗹對個人和企業都是一個很大的風險。輕罰款，重判刑!對于個人來說，為了保護自己的權益，請選擇合法的方式繳納社保;對于企業來說，沒有必要冒這么大的風險去收取掛靠費。
04
社會安全常見問題解答
目前，稅后社保如何繳納?不按時付款的后果是什么?不繳納社保的后果是什么?
1. 如果企業不能按時繳納社保會發生什么?
企業未按時繳納全額社會保險費，違反《社會保險🐲法》的行為。如果公司后來補繳，不僅要繳納社保欠款的本金，還要繳納滯ꦯ納金。根據《社會保障法》規定，自欠款日起按日加收‰滯納金。
2、企業不繳納社會保險費和滯納金，會有什么后果?
根據《中華人民共和國社會保險法》第11章第86條規定:用人單位未按時足額繳ꦚ納社會保險費的，由社會保險費征收機構負責責令限期繳納或者補繳，自違約之日起按日征收滯納金;逾期仍不繳納的，由有關行政主管部門處以所欠金額一倍以上三倍以下的罰款。
3.企業與職工是否可以達成協議，自愿放棄參加社會保險?
根據《社會保險法》的規定，所有用人單位和職工，應當依法參加社會♈保險，職工本人以《承諾書》的形式，放棄參加社會保險，是違反勞動保障法律法規，無論用人單位還是勞動者，都不能通過約定、承諾等方式規避參保。
這樣的協議或承諾沒有法律約束力。
社會保障扣押是非法的嗎?
根據《社會保險法》，用人單位應當自使用工作之日起30꧑日內申請社會保障經辦機構為其職工辦理社會保障登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經辦機構確𝔉定繳納的社會保險費。
🅘遼寧青松律師事務所律師王金海表示，雖然沒有明確的法律禁止用人單位為“非員工”繳納社會保障費，但企業在入職過程中偽造工資表🐟、員工名冊等勞動關系材料是違法的。
5. 15年后你不需要繳納養老保險嗎?
退休并享受按月領取養老金的必要條件之一，是養老保險累計支出滿15年。
根據《社會保險法》的規定，如按月領取養老金需同時滿足，累計繳費滿15年，達到法定退休年齡。
因此，員工必須等到完全退休年齡才能領取養老金。
05
寫在最后一段
🐭財務人員提取工資、社保、公積金時最常問的問題，也是每個月必須使用的𝐆會計分錄。不能沒有啊!下面，我給大家準備好展示的相關條目如下:
1)工資撤軍
借款:主營業務成本/生產成本-工資
開銷——工資
銷售費用-工資
制造費用-工資
C:應付給員工的工資
2)取消社保
借:主營業務成本/生產成本-社會保障
行政開支——社會保障
銷售費用-社會保障
制造費用-社會保障
D:員工補償金——社會保障
3)提取公積金
借款:主營業務成本/生產成本-公積金
管理費-公積金
銷售費用-公積金
制造費用-公積金
D:應付員工薪酬-公積金
以上關于工資和社保的問題你掌握了嗎?
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用人單位未向勞動者♐繳納社會保險，或者用人單位未按照勞動合同法的規定為勞動者繳納社會保險費的，勞動者應當據此解除勞動合同，用人單位應當向勞動者支付經濟補償。用人單位按照勞動者在本單位工作的年數，按每滿一年一個月的工資標準向勞動者支付經濟補償(勞動者工作滿六個月不滿一年的，按一年計算;不滿六個月的，支付半個月工資的經濟補償。同時根據《社會保險法》的規定，用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正;逾期不改正的，處應繳納的社會保險費一倍以上三倍以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以五百元以上三千元以下的罰款𝐆。所以，假如用人單位存在不繳納社會保險的情況，應前往地區人民和用人單位所在地的社會保障局咨詢、信訪、投訴。
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