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2023-08-04 08:50:16
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你好;如果你之前做得更多。調整后是可以的。就是怕大調整稅務局會不正常。
會計師隨意調整的后果
注意！年終對賬，多位會計師隨意將應收賬款轉為虧損，存在嚴重的稅務風險！
在許多會計年終調整中，應收賬款被任意轉為虧損。這種現象要引起財務人員的重視，防范稅務風險！例如：
借：營業外支出/壞賬準備200萬元
貸款：應收賬款-A公司200萬元
這樣做存在嚴重的稅收風險！會計師當心！
提醒 1
資產損失雖然不再需要向稅務局備案，但后續管理會更加嚴格，資產損失證據、會計信息、稅務信息等相關資料必須妥善留存備查否則，一旦進行稅務檢查🔯，損失將面臨稅前無法抵扣的涉稅風險。
提醒二
應收賬款的壞賬損失在稅前扣除，必須滿足四個條件：
1、壞賬已經實際發生；
2.
3. 證明損失的外部和內部證據鏈；
提醒 3
提醒 4
資產損失專項報告不再需要，但由納稅人留存備查 自行出具的書面聲明，由法定代表人、主要負責人、ꦡ財務負責人簽名并蓋章確認損失.
參考
參考1
《關于取消20項稅務證明事項的公告》（公告2018年第65號）規定：
企業向稅務機關申報在按照獨立交易原則向🧸關聯企業轉讓資產或因向關聯企業提供貸款和擔保而產生的債權損失申報和扣減時，稅務機關出具的專項報告中介機構及相關證明材料留存備查。留存，改由納稅人留存備查。法定代表ﷺ人、主要負責人、財務負責人均已簽字蓋章，確認相關損害賠償。遺失書面陳述和相關材料。
企業向稅務機關申報扣๊除專項損失時，需留存具有法律資質的中介機構出具的專業技術鑒定意見（報告）或專項報告備查。法定代表人、主要負責人、財務負責人均已簽🐲署并核證了書面損失說明。
參考2
福建省局《2020年9月12366咨詢熱點疑難問題》給出明確答復，應收賬款壞賬損失，只要有法定代ꦇ表人，主要負責人，相關損失的書面陳述及相關材料均由不再需要財務負責人和專項報告的簽字蓋章。
參考文獻 3
《關于印發《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（公告2011年第25號）第二十三條企業逾期三年上述應收款在會計上已作為損失處理的，可視為壞賬損失，但應說明情況并出具專項報告。 第二十四條 企業逾期超過一年的，單筆應收款項不超過5萬元或不超過企業年總收入的1/10,0😼00，在會計上已作為損失處理的，可視為壞賬損失，但情況應予以說明并出具專項報告。
參考4
《關于印發《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（公告2011年第25號）第二十二條規定：
企業應收款項和預付款項的壞賬損失，根據下列相關證據材料確認：
（一）有關事項的合同、協議或者說明；
（二）債務人破產清算的，人民法院應當宣告破產清算；
（三）發生訴訟的，🌊應當出具人民法院的判決、裁定或者仲裁機構的仲裁，或者法院責令終止（中止）執行的法律文書；
（四）屬于債務人停業的，應當有工商部門注銷或者吊銷營業執照的證明；
(5) 如果屬于債務人死亡或者失蹤的，公安機關和其他有關部門應當提供債務人本人死亡或者失蹤證明；
（六）債務重組的，應當提供債務重組協議和債務人的重組所得稅報表；
\ n (7)如因自然災害、戰爭等不可抗力無法收回的，應有債務人受災情況說明和債權放棄聲明。
參考文獻 5
公告2018年第15號《關于留存企業所得稅資產損失數據備查有關事項的公告》
第一條：企業向稅務機關申報扣除資產損失，只需填寫年ཧ度企業所得稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整表》，不再報送資產損失相關材料。有關資料由企業留存備查。
第二條企業應當完整保存資產損失相關信息，保證信息的真實性、合法性。
第三條 2017年及以后年度企業所得稅匯算清繳適用本公告規定。
資料郝先生會計師說
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