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2023-08-04 08:55:49
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對非居民企業，其于中國境內的所得應繳納的企業所得稅實行源泉扣繳。企業所得稅的代扣代繳應如何核算？
代扣代繳企業所得稅的會計分錄
扣繳時：
借：應付賬款及其他科目
貸：銀行存款等科目
應納稅額——企業所得稅
付款時：
借：應交稅費——企業所得稅
貸方：銀行存款
代扣代繳是什么意思？
代扣代繳，是指有代扣代繳義務的單位和個人依法負責代扣代繳納稅人應繳稅款的方式。
如何代扣代繳企業所得稅？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定，對于未在中國境內設ꦬ立機構、場所，或者已設立機構、場所但取得的所得沒有實際聯系的非居民企業其設立的機構或者場所，就其于中國境內的所得繳納企業所得稅。
根據《非居民企業源泉扣繳所得稅管理暫行辦法》第三條，൩非居民企業取得股利、紅利等股權投資收益以及于利息、租金、特許權使用費的收益在中國。轉讓財產所得和其他所得應繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，扣繳義務人為直接向非居民企業繳納相關金額的單位或個人根據相關法律或合同。
企業所得稅納稅人
企業所得稅是對境內企業和經營單位在中國境內的生產經營所得和其他所得征收📖的一種稅種。納稅人包⛄括國有企業、集體企業、私營企業、合營企業、股份制企業和其他組織的生產經營所得和其他收入，現行適用的企業所得稅稅率為25。
溫馨提示：個人獨資、合伙企業無需繳納企業所得稅，只需繳納個人所得稅。
企業所得稅需要結轉嗎？
企業所得稅相關會計分錄
1、按月或按季度計算預付收入稅額：
借：所得稅
貸方：應付稅款-應付企業所得稅
2 繳納季度所得稅時：
借：應付稅款-應付企業所得稅
貸款：銀行存款
3. 新年4月30日前結清繳納，每年應交所得稅減去預繳稅款，正數為應交稅金：
借：年度損益調整前
貸方：應付稅款 - 應付企業收入
4、年度最終結算稅繳納：
借：應付稅款 - 應付企業所得稅
貸款：銀行存款
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