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2023-09-15 16:49:51
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從代理發票中獲得的收入如何入賬?
發票中的其他個人所得稅可以計算為“所得稅”。
(一)代開發票收入
借:銀行存款(或應收賬款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入)
(2) 代繳稅款
借:應交稅費--營業稅
借:應交稅費--城市建設稅
借:應交稅款--所得稅(其他個人所得稅)
借:其他應付款-教育費附加
信用:現金等。
(3)按發票代繳稅款進行提取分錄
借:主要營業稅和附加(或其他營業費用)
貸方:應交稅費--營業稅
貸:應交稅款--城市建設稅
貸:其他應付款--教育費附加
借:所得稅(其他個人所得稅)
貸款:應交稅款--所得稅(其他個人所得稅)
(4)代開發票收入,如果不是您單位的主營業務,則通過“ꦐ其他“營業收入”和“其他營業費用”科目核算。
以上是好順佳的賬目,代人開票所得收入如何入賬? 】這個問題的答案,🔥希望對你有所幫助。想了解更多會計實務和稅務實務,可以關注“好順佳”,進入會計實務交流群,免費答疑。
公司發票收入如何核算
問:我司將推出一項新業務,負責將某出口生產企業的貨物一次性運輸至越南(鐵路運輸)。對方要求我方開具運輸發票,我司到稅務局代開,以代開金額(包干價款)為收入,并支付鐵路部門的運輸和雜費作為成本。稅務局代扣營業稅、個人所得稅、城建稅等,被地稅局代扣代繳的稅款怎么辦?我的公司是否正確處理收入和成本? A:按照目前的規范,稅收需要根據你所在單位的性質來討論。 (1) 如果是運輸公司,則該業務具有多式聯運的性質。根據《關于加強貨物運輸業稅收征管工作的通知》(國稅民典[2003]53號),納稅人代為開票納稅人從事聯運業務的,計征營業稅的營業額為代納稅人出具的貨物。運輸發票上注明的運費和其他額外費用不得從支付給其他多式聯運合作伙伴的運費中扣除。🔯同時,《關于加強貨運業代開發票納稅人所得稅征收管理的通知》(國稅稅[2004]56號)規定,納稅人代為開具發票的,應當依法征稅。營🥂業額作為獨立的應稅項目單獨核算,不與其他營業收入統一核算。與取得應納稅所得額有關的費用,除支付給其他聯運合作方從事聯運業務的運費外,按照法律規定可以在稅前扣除。相關支出不能準確區分的,按照匹配原則進行劃分。 (二)代理公司不按所述方式開具發票,直接以委托方名義辦理相關鐵路運輸手續,并將取得的鐵路運輸發票轉交委托方入境,而您的單位只需要自己打開它。或者開一些代理勞務費的發票。對于收入和費用的核算,如果按照上述兩種標準形式經營,則:(1)如果是聯運,應將應付鐵路部門的運輸費用作為其他應收款(或其他應付款),應扣除應由其承擔的流轉稅。你單位只將其分擔的運輸收入部分(合同收入減去支付給鐵路部門的部分)計為收入,應承擔的流轉稅即其他費用計入成本。 (2)如果是代理企業,在會計上僅將代理勞務收入作為收入核算,所收應付的運費作為其他應付款(或其他應收款)核算。根據上面的分析,按照實際操作方法,應該說你單位的核算沒有什么大的問題,但問題(在所描述的情況下)是發生的代扣代繳稅比較難處理,因為不可能要求鐵路運輸部門承擔。,如果記為你單位的成本,恐怕稅項不允許全額稅前扣除(如個人稅等)。建議貴單位優化運營模??式,降低運營和稅務風險。
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