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公司出錢給個人買房如何做賬

好順佳集團
2023-09-15 16:49:46
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內容摘要：稅知識老板財稅公司付錢給個人買房怎么開戶何法稅|企業貸款的法律及稅務實務（三）企業向個人支付錢款的買車買房涉稅分析何兆鵬呈貢事務所合伙人、財稅法務部副主任、法稅創始人正文見下...

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稅知識老板財稅

公司付錢給個人買房怎么開戶

何法稅 |企業貸款的法律及稅務實務（三）企業向個人支付錢款的買車買房涉稅分析

何兆鵬

呈貢事務所合伙人、財稅法務部副主任、法稅創始人

正文見下文

一、支付個人買車買房的企業稅相關問題

公司出錢買車買房，但房產登記在投資人、家庭成員或員工名下。這種情況需要交稅嗎？答案是肯定的。

財政部、關于個人購買房屋等財產征收個人所得稅問題🎃ಌ的批復，財稅[2008]83號規定：“1.個人投資者個人所得稅征管”（財稅[2003]158號），符合下列條件的房屋或其他財產，無論業主無償或有償交付給企業，其實質是企業對個人進行實物分配的，依法計算征收個人所得稅。（一）企業投資購買房屋及其他財產，所有權登記為個人投資者、投資者家屬或企業其他人員。 ……”

文件強調：只要公司的資金用于為個人購買房屋、汽車等房產，無論房產登記人是個人投資者、投資者家屬還是企業的其ღ他人員（員工），無論該財產是否為企業使用，均應是企業對個人的實物分配。在這種情況下，個人要繳納企業所得稅，企業要履行代扣代繳的納稅義務。需要說明的是，這里的企業類型包括ꦕ公司、個人獨資企業、個人獨資企業和各類經濟組織的合伙企業。

2、上述情況下，企業為個人借錢買車買房，超過一定期限，仍需繳納稅款

財稅[2008]83號第一條第二款規定：“企業投資個人投資人、投資人家ಌ屬或者企業其他人員向企業借款購買房屋等財產，以投資人、投資人家屬或者企業其他人員的身份登記所有權，不屬于在貸款年度結束后償還貸款。

這里需要注意的是第（2）項和第（1）項的區別：個人通過借款購買的房屋、汽車或其他財產，必須在年底前歸還。這將被視為實物財產的分配，并要繳納稅款。與第（一）項相比，借款購買房產的情況更多的ꦗ是“年底前是否歸還”的條件，即個人向單位借款購買車輛、房產等房產。，年終返還，無需繳納個人所得稅。 ;如果超過當年，無論是否退還♛，都需要計算征收個稅。但是，第（1）項的規定不具備年度申報條件。只要有公款私用，就得征稅。

三、根據借款人的身份，適用的稅目和稅率不同

財稅[2008]83號第2條規定；🍷家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的利潤分配，按“個體工商戶生產經營收入”項目征收個人所得稅；個人獨資企業、合伙企業以外的企業個人投資者公司或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利收入”項目；所得項目征收個人所得稅。”

上述條款明確了不同類型的企業和不同的個人身份，規定了個人所得稅的三個計♔算標準，即生產經♕營所得、利息所得、股息紅利所得和工資薪金所得。分別適用5-35、20和3-45三種稅率。

四。需要注意的實際問題

一是企業應避免使用資金為個人購買房地產、車輛等可登記財產，避免以個人名義登記。

其次，企業借錢給🙈員工買房在現實中比較普遍。在實踐中，應避免上述財稅[2008]83號文件通過銀行記錄和財產登記材料認定。

第✱三，關于企業利益從🦂公轉私，企業管理者應高度重視，避免因不當的公開轉讓而引發的法律風險和稅務風險。大規模的公私轉移需要專業的法律和稅務人員的幫助進行規劃和設計。

歡迎繼續關注《企業為個人股東購車的涉稅問題》第四期

本文介紹

呈貢事務所合伙人、財稅法務部副主任、法稅人創始人

何兆鵬多年來致力于法稅、合同與股權整合業務研究，致力꧙于為企業提供法律保障、合法節稅規劃、股權結構設計、合同法和稅務꧅審查等，得到企業客戶的廣泛認可和好評。

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