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2023-09-17 15:10:25
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轉眼間，中秋就要到了。然后是11天的假期。
那么中秋節公司買月餅給員工送福利，或者公司買禮物給客戶做💟公關，怎么做賬呢?那稅收呢?這個會計處理這件事的方法真聰明!
為了中秋的月餅，你的眼睛是這樣的:
在我們的金融眼中，它是這樣的:
問題一:送員工做福利的月餅，怎么算?
1. 如果是公司自己采購材料制作月餅，然后作為福利發放給員工，那么記賬如下:
(1)原材料采購
(2)使月餅
月餅做好了
(4)完成后，我打算發給員工
(5)最終交給了員工
你看，一個小小的月餅，竟然牽扯了這么多。那么，將生產后的員工作為福利，在這種情況下月餅都涉及哪些稅呢𝄹?
2. 做月餅送給員工太麻煩了。從外面買給員工就行了。
從外面買月餅
我們打算把月餅送給員工作為福利
(3)最終分發給員工
問題二，給客戶送禮，送月餅，財稅怎么處理?
例如，后羿買了月餅，給了玉皇大帝。所以:
稅務處理如下:
嗯，做會計容易嗎?其他人正在研究什么樣的月餅好吃，以及如何🅺吃得更有風格。而會計記賬，算怎么入賬，怎么報稅……
再過幾♔天就是中秋節了。很多公司會在中秋節前給員工一些福利，比如月餅和水果。所以你知道嗎?公司在中秋ಌ給員工送月餅時，也要注意這些稅務風險點!
一般來說，公司給員工送月餅，要么是因為公ꦆ司舉辦中秋晚會，公司里每個人都吃月餅，要么是因為公司給每個人送月餅所有的員工都分發月餅，所以我們必須把兩個分開。
1. 根據《中華人民共和國增🗹值稅暫行條例》(以下簡稱《條例》)第十條第一款規定，用于集體福利或者個人消費的購進貨物的進項稅額，不得從銷項稅額中扣除。
因此，公司在獲得購買月餅的專票時，無法抵扣進項稅。如果已經扣除，則需要轉移進項稅額。
2. 由于公司購買的月餅是用于集體福利的，所以在企業所得稅中不計入銷售。因此，在最終結算時，公司工資薪金總額中不超🍷過14的部分將按限額扣除。
3.大家一起吃月餅雖💜然是一種福利，但是集體享受，密不可分的福利，因此，這種福利不需要并入個人所得稅扣繳工資。
1. 根據相關規定，公司在拿到專票時，也沒有辦法抵扣進項稅，已經抵扣的，還需要將進項稅轉出。
2. 根據《關于企業處置資產所得稅處理的通知》的規定，用于職工的獎勵或福利屬于資產所有權發生變化，但不屬于資產內部處置，按照規定視同銷售🔜確定收入。
即使月餅是公司發放給員工的福利，但所有權已經轉移，那么在企業所得稅中，就需要視同銷售。
3.根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定的現金、實物、有價證券和其他經濟利益等個人所得形式🍃。
因為每個月餅都不是集體享受，也不是不可分割的福利，原則上需要計入員工月薪，個人所得稅需要代扣代繳。
前兩種情況在很多企業都很常見，但是還有一種情況，就是公司本來是做月餅的，在中秋節的時候，公司給員༒工送了兩盒月餅，一盒是國產的，一盒是外購的的，那么應該怎么做賬呢?
為非應稅項目、集體福利或者個人消費生產或者委托加工的貨物，“視同銷售”的;購進的貨物用于非應稅項目、集體福利或者個人消꧂費的，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
因此，把自制的月餅作為一種福利發放給員工，被“視為銷售”。從外𒉰部公司購買并作為福利發放給員工的月餅可以“抵扣進項稅”。
1. 月餅作為福利費的進項稅不能扣除;
2. 發放給員工的月餅屬于個人福利，計入當期工資代扣代繳的個人所得稅;
3.在企業所得稅中，福利支出的稅前扣除標準不超過工資薪金總額的14%。
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