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2023-09-23 14:19:29
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在食堂購買電飯煲如何核算?
根據《企業所得稅法》及其實施條例,企業發生的與所得相關的實際、合理的費🎃用,包括成本、費用、稅金、損失等費用,在計算應納稅所得額時,允許扣除。納稅人必須提供有效證據證明該支出是實際發生的,包括發票、進口報關單等。企業發生費用但未按照發票管理辦法取得發票的,不能作為稅前扣減證明。所以,這些自制的證明,就相當于白條抵消賬戶,稅務部門是不會承認的。
1、企業會計處理
1 企業食堂應設立單獨的輔助賬戶,分別核算食堂的收支,核算食堂的費用。公司支付食堂費用時:
借:其他應收款-食堂
貸款:貨幣資金
月底食堂會向財務部開具食堂結算收據,財務部根據結算收據:
借:管理費用-員工福利費
貸:其他應收款 - 自助餐廳
2 公司為食堂購置的固定資產,屬于公司的福利,設備的使用不得抵扣進項稅額。
借:固定資產
學分:貨幣基金
計提折舊時:
借:管理費用-員工福利費用
貸方:累計折舊
3 企業提高食堂員工工資
借:管理費-員工福利費
貸:應付員工工資
二、食堂輔助賬的會計處理
食堂輔助賬需要詳細記錄食堂收到的配菜、食材采購支出、企業財務和稅務檢查收♋取的員工費用等詳細記錄。企業所得稅結算繳納時,企業收取的福利費按照稅法規定的扣除比例按工資總額的14進行調整。
1 食堂設置輔助服務,反映食堂收支情況,在接受企業資助時:
借:貨幣資金
貸方:其他應付款-公司
2 食堂采購材料時:
借:原材料
信貸:貨幣資金
三月底盤點、計算消耗、結算食堂費用:
借:食堂支出費用
貸:原材料
4收取員工支付的餐費
借:貨幣資金
學分:食堂費用
注:內部食堂收取員工用餐費用,不計入食堂收入,直接沖💯抵食堂費用。由于企業內部非獨立核算單位🍨相互提供的服務不構成增值稅納稅義務,因此向職工收取的費用不征稅。
5月底,食堂根據當月食堂支出成本開具內部結算收據,上報公司財務:
借:其他應付款 - 公司
貸:食堂支出成本
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