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公司買了個修草機怎么做賬

好順佳集團
2023-09-23 14:53:28
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內容摘要：今天是元宵節，昨晚老師在后臺收到這樣一個問題:我們公司訂購了100盒餃子，分發給了工作人員，拿到了廠家的增值稅專用發票，金額3萬元，增值稅4800元，怎么做賬?關于元宵節福利賬戶，我們舉...

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今天是元宵節，昨晚老師在后臺收到這ꦬ樣一個問題:我們公司訂購了100盒餃子，分發給了工作人員，拿到了廠家的增值稅專用發票，金額3萬元，增值稅4800元，怎么做賬?

關于元宵節福利賬戶，我們舉個例子:

如何做會計分錄?

1. 支付利益的入口:

借款:支付員工工資-福利基金3萬元

應納稅額-應納稅額增值稅(進項稅額)4800元

職員:銀行存款為34,800元

2. 從進項稅轉入的分錄:

借款:辦理職工工資-福利基金4800元

R:應納稅額-應納稅額增值稅(轉出進項稅額)4800元

小心這些稅點!

1. 作為福利的湯圓所對應的進項稅額不得扣除。

《𝐆ไ中華人民共和國增值稅實施暫行條例》第四條規定:“自產或者委托加工的用于集體福利或者個人消費的貨物，視同銷售。”

如果公司是為員工生產餃子福利，視同銷售待遇，需要計算增值稅銷項稅額;

如果公司購買湯圓是為了員工福利，這部分增值稅的進項稅需要轉出。

2. 員工湯圓屬于個人福利，應納入現行工資代扣代繳所得稅。

個人所得稅法第十條規定:“個人取得的應納稅所得包括現金、實物和有價證券。”

因此，企業發放的湯圓屬于員工的非貨幣性福利，應按照當月公允價值計入員工ꩵ的“工資薪金”收入，扣繳個人所得稅。

3.企業所得稅有稅前福利資金扣除標準。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第꧒四十條規定:💯“企業發生的職工福利支出，不超過工資、薪金總額14的部分，準予扣除。”

購買湯圓的成本記為企業員工的福利。明年清算企業所得稅時，福利支出꧋超過工資薪金總額的14的，將超出部分增加為應納稅所得額。

尚未實施的企業。社會功能，及其內部福利部門的設備、設施和人員費用𝄹，包括職工食堂、職工洗浴、理發店、醫務室、托兒所、養老♏院和集體福利部門的設備、設施和維修費用以及福利部門職工工資和薪金、社會保險、住房公積金、勞動等。

醫療、生活、住房、交通等方面的補貼和非貨幣性福利。包括ജ企業向職工提供公費看病費用、未實行醫療統籌的企業職工醫療費用、職🔜工提供直系親屬醫療津貼、供暖費津貼、職工預防中暑降溫費、職工困難津貼、救濟費、職工食堂基金津貼、職工交通津貼。

按照其他規定產生的其他職工福利基金，包括喪葬補助費、撫恤金、結理費、探親費等。

1. 區分辦公需要、勞動保險性質和福利性質

如企業生🌠產的工作服，要求員工穿制服上班的費用，不作為工資收入繳納個人所得稅，以貨幣形式繳納的服裝費用收入，計入每月๊工資收入，繳納個人所得稅。

例如，會計法人給每個職員送計算器不需要繳納個人所得稅，建筑公司給工地送隔熱用品不需要𝐆繳納個人所得稅。

2. 福利基金能否合理按人衡量

4月11日，所得稅司巡視員陸云在網站上回答記者提問。꧙但目前還沒有對集體的、不可分割的、非現金的福利征♏收個人所得稅。

如:企業和單位組織員工旅💃游活動的企業，免收差旅費，每人花多少錢都很清楚，應根據成本總額與當期工資薪金合并，按“꧑工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

例如:企業組織年夜飯(除了自助餐)，不知道每個員工吃了“多少”，原則上不征收個人所得稅。

特別福利基金免征個人所得稅

福利金或工會經費中支付的生活困難津貼按個人所得稅繳納，免收生活補助，是指因某些特定事件或原因給納稅人或其家屬造成正常生▨活上的一些困難，其所在單位按照國家規定從福利金或工會經費中劃撥支付的臨時性生活困難津貼。

元宵節稅務問題

問題一:企業向退休人員發放實物等是否涉及個人所得稅問題?

根據對離退休單位離退休工資外獎金發放征收個人所得稅的《辦法》(國稅函[2008]號)。723)，“離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外♛，另按《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定不得免稅的，從原辦公單位領取的各種補貼、獎金、實物、離退休工資、離退休工資和離退休生活補貼。”退休人員從原單位取得的各種補貼、獎金和實物，按照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規定，按工資、薪金所得應納稅項目扣除費用標準后，繳納個人所得稅。

問題二:如果企業向員工發放外包超市禮品ไ卡，供員工自行購買元宵節用品ꦰ，企業是否可以要求賣卡人開具增值稅專用發票?

根據《關于營改增試點有關征管問題的公告》(公告20第53號)第三條第1項，“單證發卡企業或售卡企業銷售單證，或接受單證持卡人充值預收資金不繳納增值稅。銷售者可以按規定向購卡人、充值人開具增值稅普通發ಞ票，不得開具增值稅專用發票。”

問題三:元宵生產企業將生產的元宵用于集體福利，免費贈送其他單位或個人是否需要繳納增值稅?

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為視同銷售貨物:

(五)“將委托生產、加工的商品用于集體福利或者個人消費”;

第(八)項“生產、委托加工或者購買的貨物，應當免費提供給其他單位或者個人”。

問題4:如果公司購買元宵是為了集體福利，那么購買元宵取得的增值稅專用發票的進項稅額是否可以抵扣?

根據修改后的《中華人民共和國增值稅෴暫行條例》(中華人民共和國國務院令第691號)第十條第(一)項規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除:

購買貨物、服務、勞務、無形資產和不動產，用于簡單稅目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費。

問題五:企業向員工發放元宵作為節日福利，是否需要代扣個人所得稅?

《中華人民共和國個人所得稅🔯法實施條例》第十條規定:“個人所得應當以現金、實物、有價證券和其他經濟利益形式取得。所得為實物的，按照取得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額。沒有實物憑證或者憑證上標明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得形式為有價證券的，按照票面價值和市場價格確定應納稅所得額;所得形式為其他經濟利益的，參照市場價格確定應納稅所得額。因此，員工領取元宵屬于實物收入，需要企業代扣個人所得稅。

問題六:企業在銷售商品的同時要給予客戶一個元宵禮盒，企業給客戶送元宵禮盒需要代扣個人所得稅嗎?

根據《財政部關于推廣會展業企業贈送禮品個人所得稅的通知》稅[2011]50號)第一條:

企業在銷售商品(產品)、提供服務過程中向個人贈送物品，有下列情形之一的，不予征收個人所得稅:

1. 企業通過價格折扣和折扣向個人銷售商品(產品)和提供服務;

2. 企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時，也會贈送禮品，如𓃲通信企業在購買手機時向個人免費贈送話費和網絡接入費，或者在購買手機時贈送手機;

3.企業根據個人消費積分，對累計消費達到一定金額的個人贈送反饋禮品。”

因此，企業在銷售商品的同時要給客戶送元宵禮盒，對于企業給客戶送元宵禮盒不需要代扣個人所得稅。

問題七:元宵節期間企業在開展商業𒁏宣傳、廣告等活動時🃏，隨意向單位贈送的個人禮盒元宵是否需要代扣個人所得稅?

根據財政部關于企業促銷收購禮品關于個人所得稅問題的通知水[2011]號)。50)第二條規定，企業向個人贈送禮𓆉物，屬于下列情形之一，取得個人應當依法繳納個人所得稅和代扣代繳稅款的贈與企業:

“1。企✃業在經營推廣、廣告宣傳等活動中，隨意向單位以外的個人贈送禮品，對個人贈送的所得，按“其他所得”項，全額適用20的個人所得稅稅率。

2. 企業在年♌會、座談會、慶典等活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得༒，按“其他所得”一項全額征收20的個人所得稅。

3.累計消費達到一定金額后，企業將給予額外抽獎機會個人所得稅按或有所得項目，按百🤡分之二十的稅率全額繳納。