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公司為員工繳納的公積金費用如何核算
借：手頭現金
貸款：其他應收款-預繳社保、公積金
單位為職工繳納的社會保險費用如何核算
付款時：
借：應付職工工資--社會保險費（單位部分）
借：其他應收款（付款）--社會保險費（單項）
貸款：銀行存款
累積時：
借：管理費--社會保險費（單位部分）
貸款：應付職工工資--社會保險費（單位部分）
支付工資時：
借：應付工資--工資（應支付的金額）
貸：其他應收款（付款）--社會保險費（個人部分）
貸款：手頭現金（實際金額）
企業應🦋通過“應付職工薪酬”科目計算應付職工薪酬的提取、結算和使用情況。該科目的貸方記錄已分配到相關成本費用項目的職工薪酬金額。
借方登記員工薪酬的實際金額，包括扣除額等；本科目期末貸方余額反映企業應支付的未支付職工薪酬。
“應付職工工資”的主體應以“工𒁃資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會基金”、“職工教🔯育基金”、“非貨幣性福利”為主等。對應付職工薪酬項目建立明細賬，進行明細核算。
企業應當在附注中披露與職工薪酬有關的下列信息：
（一）應當支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼，以及期末應付和未支付的金額。
（二）應當為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生♐育保險費等社會保險費及期末應繳金額.
（三）職工應當繳納的住房公積金，期末應繳和未繳的數額。
（四）向職工提供的非貨幣性福利及其計算依據。
（五）解除勞動關系應付的賠償金；期末到期的未付金額。
（六）其他職工薪酬。
因自愿接受裁員方案的職工▨人數、薪酬標準等不確定而產生的或有負債，應當按照《企業會計準則第13號——或有事項》的規定進行披露。
公司負責員工社會保障和個人所得稅。如何處理會計？
第一種解決方案是按照膚淺的認識，將企業承擔的員工個人所得稅和社會保障費用計入營業外支出。原因是：這部分費用不應由企業在經營過程中承擔。根據相關法律法規，應🐠由ಌ個人承擔，公司約定的工資不包括這部分，因此不計入應付職工薪酬，但計入營業外支出。 .
第二種方案是將企ও業承擔的個稅和社保作為員工的工資支出。理由是：“實質收斂”的原則，個人部分由公司支付，相當于變相給員工加薪。這樣做✃的好處是工資和會計處理的常態化，壞處是稅收的點多。
以上兩種方案，我更喜歡第二種方案，企業為員工承擔的個稅和社保，本質上應該是一種支付給員工的工資，要計算員工實際拿到的工資。作為稅后工資，在繳納個人稅和社保時按稅前工🎃資計算。
第二種方案的優點是：
（一）第二種方案，企業承꧋擔的部分費用可以稅前扣除，第一種方案不能。根據國稅函[]715號《關于納稅人年度一次性獎金收入計征個人所得稅的批復》第三條：按現行企業規定所得稅和個人所得稅、企業所得稅納稅人、個人獨資企業和合伙✅企業、個體工商戶為個人繳納的個人所得稅，不得在所得稅前扣除。
（2）第一種方案減少了個人應繳納的實際個人稅，這將產生稅收風險。
例：A公司是北京的一家房地產開發企業。其員工王某2017年11月的工資🧸及工資收入為2萬元。A公司對個人應承擔的個人所得稅和社保、公積ܫ金全額征收25的企業所得稅。
第一種方案的做法如下：
計算個人應繳社保=20000×(8+2+)=2040(RMB)
計算個人公積金應付=20000×12=2400（元）
計算應交個人所得稅=（2013826528954-3500）×25-1005=2010（元）。
公司為員工繳納的公積金費用如何核算、單位為員工繳納的社會保險費用🤪如何核算、公司承擔員工社保、個人納稅、如何辦理會計等相關問題為大家分析一下，單位為職工繳納社保費，從職工工資中扣除社保，用應付職工工資-社保進行核算。
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