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1、如賣方，按紅色發票分錄，會計分錄:
借記:銀行存款等(紅色字母)
C:主營業務收入(紅色)
C:應納稅額-增值稅(銷項稅)(紅色字母)
與此同時
借:主營業務成本(紅色)
C:庫存貨物(紅色字母)
2、如為買方，按紅注分錄，記帳分錄:
借:庫存商品(或原材料)(紅色字母)
借款:應納稅額-增值稅(進項稅)(紅色)
貸款:銀行存款等(紅字母)
擴展信息
如何開具紅色發票
《發票管理辦法實施細則》第四章第34條規定:銷售貨物退貨，開票后需要開具紅發票的，必須收回原發票并注明“無效”字樣或向對方取得有效證明;銷售打折的，收回原發票并注明“無效”字樣后，重新開具銷🥀售發票。根據本文，關于填寫土地稅紅字發票的處理意見如下:
案例1:如果接收方沒有做賬處理，可以退回發票
處理一:如果發票沒有付款，不需要開紅字發票。可以向收到勞務的一方索要已開𒈔具的發票ꦫ對聯，并在發票的所有對聯上標明“無效”字樣，作為扣除當期勞動收入的憑證，然后按實際收到的金額開具發票。
處理二:如已取消發票，應開具紅字發票。可向勞務接收方索要發票聯，并在發票聯上注明“無效”字樣。根據后面的要求發票紅字發票,一份表,紅字發票存根聯,抵扣聯,發票不得撕掉,藍字專用發票抵扣聯,發票復印件粘貼在紅字專用發票發票聯,并指出藍色字,紅字專用發票記賬聯的位置,為基礎的出ꩲ具紅字專用發票。
案例二:接收方做了會計處理，發票不能退回
認證通過的情況
1. 寫一份加蓋公章的申請報告。
2，在防偽稅控中開具“紅字發票申請表”，打印兩份，數據導出至U盤。
3、持申請表、U盤、發票原件和會計憑證復印件到稅務評估科或稅務管理員處，出具調查稿。
4. 將紅色增值稅專用發票通知單收回，郵寄至發票抽屜，將進項稅轉出。
應由對方出具發票復印件及相關證明(應具有單位或消費者個人的公章簽字和身份證號)，𒁃開紅字發票。要求一次性復印并打印所有發票。紅字🐭發票的根鏈接、扣款鏈接和發票鏈接不得撕掉，提供的信息證明應粘貼在紅字專用發票發票鏈接的背面。
參考資料:百度百科全書-紅字發票
公司銷項稅開紅字怎么辦
公司銷項稅開紅字發票怎么做賬處理?
答:一般增值稅納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)后，發生銷售退貨、發票錯誤、暫停🦩應稅業務等情況，但發票不符合失效條件，或因銷售部分退貨、銷售打折需要開具專用紅發票的♉，按以下方式辦理:
(1)如賣方♐開具的專用發票未交付買方，或買方未使用發票和扣款副本申報退還發票副本和扣款副本，賣方可在新系統中填寫并上傳《信息𒀰表》。賣方填寫《信息表》時，應填寫相應的藍字專用發票信息。
(2ও)主管稅務機關接收納稅人通過網絡上傳的《信息表》，系統自動驗證，生成帶有“紅字發票信息表”編號的《信息表》，并同步至納稅人端系統。
(3)賣方應根據稅務機關系統核實的《信息單》開具專用紅字發票，開具新系統銷售項目為負數的發票。紅色專用發票應與《信息表༒》相對應。
(4)納稅人也可憑電子信息或紙質材料到稅務機關對《信息表》內容進行系統驗證。
因此，紅字發票，銷售方要根據紅字分類帳，做所得稅和增值稅銷項稅額的核銷。
借方:應收賬款(或相關賬戶)
D:主營業務收入為負數或紅色數字
應納稅額-應納稅額-負的或紅色的銷項稅
公司銷項稅開紅字發票做賬，你現在明白了嗎?要獲得更多的會計知識，就要多注意校文章的更新。
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