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1、企業收到的國外發票能否入賬？
問：如何記錄從國外收到的形式發票？需要到稅務部門登記嗎？
根據🌠《中華人民共和國發票管理辦法》（《稅務機關對境外單位或者個人在稅務復核過程中取得的涉稅發票或者憑證有疑問的，經審查同意后，稅務機關要求其提供境外公證機構或注冊會計師，出具的確認證明作為會計憑證。
因此，貴公司可以列出境外文件，但需要稅務機關提供確認文件。
2、善意取得的大額、小額發票如何處理
【問題】在稅務稽查中，發現某企業取得的多張發票有可疑之處。 .稅務機關給開具發票的一方發信，收到🃏回信，確認本次業務的當期付款是真實的，但只是發票開具的“大頭小票”。發票是企業獲得的發票內容、支付金額等是否與業務一致。 , 是否必須回到開具發票的一方開具發票才能抵扣所得稅？
【納稅人在交易情況下的真實回答】，誠實的“大頭小尾”發票，如果您向納稅人所在的主管稅務機關開具發票，您應該回復發票從對于已售出的機票購買時，開票人、業務往𒆙來和收款人屬于同一方，實際交易金額與發票所列金額相同，取🐲得的發票可作為減稅憑證。
3、開具各種貨物的發票
【問】納稅人開具增值稅專用發票時，多類貨物應如何開具發票？
⛦【答】根據《關于修改《增值稅專用發票使用規定》的規定》（國字[2006]156號）規定，一般納稅人在銷售貨物或者提供應稅勞務時，可以開具專用發票。同時開具的專用發票總數為使用防偽稅控系統開具的《銷售貨物或提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或發票專用印章。
4. 手工填寫的發票可以在稅前扣除嗎？
【Q】我司收到快遞公司的發票發票，但沒有填寫開證公司名稱，財務人員直🌌接手工填寫。在這種情況下發生的真實合理的費用能否在企業所得稅前扣除？
企業所得稅法第八條規定，企業為取得所得而實際發生的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失等費用，在計算應納稅所得額時，準予扣除。 🌸《國稅發[2009]114號關于印發進一步加強稅收征管若干具體措施的通知》第六條規定，要加強企業所得稅稅前扣除管理。未按規定取得合法有效證件的，不得進行稅前扣除。 《發票管理辦法》第二十二條規定，不符合法律法規規定的發票不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒絕使用。第二十三條規定，發票應當按照法律、法規規定的時限和順序逐項如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。因此，企業應要求開具發票，發票按上述條款，重要的是要注意它的合法性，不要要求項目竣工，內容不真實，不要財務章💟或發票專用章。不符合要求的發票，不符合要求的發票按規定有權拒絕任何單位，不得在稅前扣除企業所得稅。
5. 未開具發票的賠償金能否在稅前扣除？
問：法院要求公司賠償，但無法取得發票。這筆費用可以在稅前扣除嗎？
《企業所得稅法》第八條規定，企業꧒為取得所得而實際發生的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失等費用，在計算應納稅所得額時，準予扣除。因此，補償費用與企業生產經營相關，屬于企業同一行為的，可以在稅前扣除。法院責令企業賠償的，企業可以以法院判決書和收款人出具的收據作為扣除證明。
6、公司班車貨運發票是否可以抵扣進項稅
根據《財政部關于上海交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點工作的通知》（2011年第111號），從賣方或供應商征收增值稅發票🌱上注明的增值稅允許從銷項稅額中扣除。 （一）簡單項目、非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費商品的計算；加工、修理、修理勞務或應稅勞務。本合同所稱的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權和有形動產租賃僅指固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權和有形動產致力于上述項目。動產租賃。 （3）在購買產品和制成品過程中消耗的貨物（不包括固定資產）、加工、修理或運輸異常損失的服務（4）收到的客運服務（5）摩托車、汽車、汽車等。自己使用。提供運輸服務的運輸工具和租賃服務標的除外。
因此，營業稅征收增值稅的一般納稅人可以通過接🎃受應稅勞務等方式抵扣進項稅額，屬于允許扣🌠除的范圍，并取得合法的扣稅證明；如果在上述不可抵扣范圍內使用，則不能抵扣。 .
七、外貿企業專用發票丟失如何辦理出口退稅
【問題】外貿企業丟失增值稅專用發票出口退稅怎么辦？
【答】根據《關于外貿企業出口退稅增值稅專用發票遺失的通知》（✤國書函[2010]1✱62號）規定，企業增值稅發票遺失分為兩種情況：
首𓄧先，發票和扣款全部丟失。根據國稅函[2010]162號文件，對于外貿企業開具的增值稅專用發票的發票和扣除額，應當與增值稅專用發票的憑證一致。經主管稅務機關批準的購貨人，應當出示增值稅專用發票簿記副本和銷售地主管稅務機關。出具的《增值稅專用發票遺失納稅申報表》，向主管稅務機關申報出口退稅。
其次，有發票但扣款丟失。根據國稅函[2010]162號文件，外貿企業只能開具遺失的增值稅專用🐓發票抵扣。特殊發票 發票副本給主管出口退稅稅務機關應當申報出口退稅。
另外，在處理這個業務的時候，有兩點需要注意：
一、根據《關于調整增值稅憑證☂抵扣期限的通知》（國稅函[💜2009]617號），自2010年1月起1月1日起，特殊增值稅等稅收憑證抵扣期限稅務發票將由90天調整為180天。因此，對已開具增值稅專用發票（抵扣或開具發票）的外貿企業，未開具證明的，應在規定的180日內及時開具證明，并按規定辦理出口退稅相關事宜。滿足以上兩種情況的要求。
其次，為加強出口退稅的管理和審核，全國負൩責出口退稅的稅務機關在正確比較情況下，可以按照現行出口退稅相關規定處理外貿企業的出口損失。增值稅專用發票信息。為貨物開具的增值稅專用發票。
8、旅行社開具的發票能否歸類為稅前項目
【問】公司員工出國旅游，旅行社提供相關住宿，旅行社開具相關發票。發票可以用于稅前支出嗎？
【答🃏】根據我國《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：“企業實際發生的合理支出企業所得稅法第八條所稱相關支出，是指與所得直接相關的支出。獲得。
企業所得稅法第八條所ꦛ稱合理支出，是指與生產經營活動相適應的日常活動，應當計入當期損益或相關資產成本的必ꦡ要正常支出。
納稅人有境外檢查費用，主管稅務機關要求提供證明材料的，應能提供合法證明，證明其真實性，否則不予稅前扣除。證明材料應ඣ包括：姓名、地點、時間、任務、支付憑證等
9. 空運提單能否視為稅前扣除的發票
【問題】我司經常有商務旅客購買電子票，用電子票出差報銷。此空運提單可作為稅前使用發票是否被扣除？
據《答復》，中國民航總局發布《航空運輸🐈電子客票行程管理辦法（暫行）>通知》（國稅法[2008]54號） ——客票支🃏付憑證或報銷憑證，提示旅客發揮作用，將其納入稅務發票管理范圍。旅客購票時，公共航空運輸企業和航空運輸銷售代理人應當使用統一打印軟件出具行程單，不得手寫或使用其他軟件。打印的項目和內容應當與電子票銷售數量數據的內容一致，不得重復。應告知旅客確認行程真實性的方法。
根據上述規定，航空公司電子客票行程可作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證，允許在企業所得꧅稅前扣除。
10、專用發票與普通發票不同
與普通發票相比，💎專用發票除了具有普通發票的功能和作用外，也是納稅人計算應納稅額的重要憑證，區別如下：
(1) 使用不同的范圍
一般納稅人一般對從事生產經營的增值稅應稅項目使用專用發票。普通發票可用于所有納稅ꦐ人的一切經營活動，當然也包括一般納稅人生產經營的增值稅應稅項目。
(2)不同的效果
普通發票只是一種商業文件，而專用發票不僅是一種商業文件，而且是一種減稅文件。
(3)票證內容不同
專用發票不僅應包括普通發票記載的內容，還應包括雙方的稅務登記號、地址、電話、銀行賬號和稅額。
(4)不同系列
專用發票不僅要與普通發票結合使用，還要可以抵稅。
(5)反映的價格不同
普通發票所反映的價格為含稅價格，含稅價格與價格不分離。🌠專用發票反映的是不含稅價格，稅金和價格分開填寫。
增值稅小規模納稅人和非增值稅納稅人不得征收和使用增值稅專用發票。因此，商業發票和專用發票計算的增值稅發票是一樣的，但開具發票且符合條件的買家可抵扣（如買家為一般納稅人，經核證扣🍌減，在規定期限內購買未斷貨等），進項稅可抵扣，商業發票，除發票外, 運輸發票, 小額除大宗農產品購置稅外, 不能抵扣。
11. 專用發票和普通發票的遺失是否需要在報紙上報告？
ꦯ【問】專用發票和普通發票的遺失是否需要在報紙上刊登？第一條 使用發票的單位和個人應當妥善保管發票，不得丟失。發票遺失的，應當在遺失當日向🤡主管稅務機關書面報告，并在報刊、報紙、電視等媒體上宣布發票作廢。
為便于地方稅務機關與納稅人進行比對，查明被盜增值稅專用發票丟失專用發票減少了地方稅務機關之🍰間的專用發票丟失報送（寄送）工作量。納稅人盜竊、遺失專用發票，必須統一在《中國稅務報》上刊登“遺失報告”。
第三條規定，納稅人遺失專用發票，必須按照規定程序向當地主管稅務機關和公安機關掛失。地方稅務機關在依法對遺失專用發票的納稅人進行處罰的同時，代為收取“掛失費”，并將納稅人的發票名稱、份數、遺失專用發票的張數、是否加蓋納稅人公章。 《中國稅務報》發表《失傳》。 《中國稅務報》出具的《遺失聲明》由縣（市）國家稅務機關審核、蓋章、簽𒐪注。
因此，如果增值稅專用發票遺失，必須在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”。普通發票遺失的，開具單位應當在日常稅務管理中按照《發票管理辦法實施細則》第四十一條的規定在報刊、電視等媒體上予以公告。中華人民共和國。即普通發票的遺失也可以通過電視等媒體公꧙☂布。
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