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2023-09-30 11:04:06
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原標題:太好了!員工食堂居然沒有發票所以能入賬…
很多企業都有自己的食堂，這對員工來說也是一種福利，他們再也不用叫外賣或者每♛天做什么食物了。但對金融人士來說，這也🌟是一個甜蜜的負擔。畢竟開食堂會涉及資金，涉及資金就涉及金融。
今天我們要解決的是關于發票會計處理的頭疼問題，由于情況的多樣性，這里我們可以用關于꧟ꦯ員工食堂餐廳的發票會計問題來詳細的談一談。
職工食堂到底要不要交稅?
很多企事業單位，為了方便員工就餐，當然也側面體現了公司的文化和福利，專門開設了員工食堂。
然𝄹后問題來了。如果是企業自建食堂，只向員工提供伙食，按照成本價收費，食堂向員ᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚᩚ𒀱ᩚᩚᩚ工收取的伙食收入是否需要繳納增值稅?
政策依據:
財稅[꧅2016]36號文第10條規✅定，單位或個體工商戶提供的服務屬于非營業活動，取得的所得不屬于增值稅納稅范圍，不征收增值稅。
因此，如果您的企業食堂不是一項以利潤為導向的非經營性活動，那么即使所得也不征收增值稅。如果企業食堂是盈利性質的，那還是乖乖按照規𒁏定上稅吧!
買菜沒有賬單怎么入賬?
在弄清楚是否要ꦜ繳納增值稅后，下一步肯定是要弄清楚是否可以稅前扣除。要在稅前能扣除鑰匙或者就是要取得正常的發票符合要求的證明!因為不合規的單據不能稅前扣除，在后期被發現需要做增稅♍，會面臨處罰。
因此，食堂采購雖然𒉰看起來微不足道，但千萬不要為了省下幾百塊錢的伙食費，舍得小打小鬧，拿到一堆白色小票入賬，賬務處理不規范，如果針對性被征稅，一堆麻煩接踵而至。
說到這個，ﷺ有些人會問，我去菜市場買瓜買菜，誰會給我發票!那么我們如何解決食堂發票問題呢?以下四個建議可以根據自己企業的實際情況作為參考。
1. 將餐廳外包
就像小谷的公司把食堂外包給好菜米🐬網一樣，好菜米網負責為員工準備餐食，并負責采購所有食堂的物資。小固按꧃時向食堂承包商付款，承包商向小固公司全額開具發票作為憑證。
2. 選擇農業生產企業購買食堂用品
如果企業規模較大，員工人數較多，食堂需要購買一定數量的食物，可以考慮與一些農村專業合作社、農場♒等建立長期合作關系，獲取發票直接入賬。
而且ཧ因為這些合作社或農場都是自產農產品免征增值稅，♒所以也比較愿意開票，畢竟開票對他們來說是沒有損失的。
3.農業個體戶
我們還知道，種植蔬菜、水果等農產品以及水產養殖產品的農民也免征增值稅和個稅。這樣🌞更容易拿到發票，企業可以根據農戶需要的金額和他們談好合作。
4. 改吃補貼餐
如果企業不想把食堂外包出去，也會覺得找合適的供應商或農戶比較麻煩。另一種方法是采用伙食補貼的方式，每月給員工伙食補貼，再將工資分配給食堂用于采購食材等日常開支。你得𝔍🍸到這個提示了嗎
記賬不是幾分鐘的事!
稅和發票的問題搞清楚，那就只剩下做張賬了!我給你整理了相關條目，做賬還是分分鐘的事!?
1. 企業會計
當企業支付食堂經費時
借:其他應收款——食堂
銀行存款等
月底，食堂按輔對賬務中計算的企業費用，向財務部出具食堂結算單據，財務部根據結算單據進行核算:
借款:管理費——職工福利金
C:其他應收款——食堂
企業以食堂購買固定資產
借:固定資產
銀行存款等
在計算折舊:
借款:管理費——職工福利金
D:累計折舊
企業支付給食堂炊事員、采購員等員工的工資按以下規定提取:
借款:管理費——職工福利金
C:雇員補償
注:企業購買用于食堂的固定資產屬于本公司福利設備，不能計入進項稅額。
以上是食堂配撥、固定資產采購及折舊、食堂員工工資發放的長賬處理。以下是食堂輔助賬的賬務處理。
2. 食堂輔助賬的賬務處理
食堂設立輔助會計，用來反映食堂的日常收支情況。
詳細♌記錄食堂輔助費賬戶、食堂收到的撥款、采購食材的支出、收取的員工費用，為企業財政稅務機關檢查做好準🐻備。
企業列賬的福利基金在企業所得稅計算清薪時，按照工資總額的14限額扣除，多出來的部分需要納稅增加。
收到企業贈款后:
借:貨幣基金
C:其他應付款-公司
食堂采購材料時:
借:原材料
C:貨幣資本
月末盤點，計算消費，結算食堂費用:
借:食堂費用費用
接待員:原材料
員工支付的餐費:
借:貨幣基金
D:食堂的費用
注:企業內部食堂收取的餐費不按收入計算，直接降低了食堂的成本。由于企業內部非獨立核算單🤪位提供的服務不構🔯成增值稅納稅義務，因此員工收取的餐費也不需要納稅。
食堂端按核計算當月食堂費用，開具內部結算單據，報企業財務部門核算:
借款:其他應付款—公司
D:食堂的費用
如果你不快點把它收起來!
當然!
這5個案子可以打欠條!
一般情況🍨下，企業的所有交易都需要附上發票，以驗證交易的真實性。但是有這么多的交易類型，總是有特殊的情況。
而稅收所要求的是所產生的事項真實合法，無強制要求必須附票。這說明有🉐一些特殊情況ဣ，我們確實可以借條入境!
1. 支付個人零用費用不超過500元
可以輸入借條。有兩個關鍵點:
(1)賣方為未辦理稅務登記的個人
(2)金額不超過500元
注𒅌:500元以下的個人支出，只能憑收據入賬稅前扣除，但可以收款單位名稱、個人姓名及身份證號碼、支出項目、支付金額等相關信息作為原始稅前扣除依據。
2. 員工工資發放、福利、撫恤金、救濟等
企業正常向員工支付的工資和企業在節假日向員工支付的福利金，或員工因生活困難等原因支付的補貼，也不需要開🔴具發票。
這類費用我們可以用個人納稅申報工資表、工資發放明細表、考勤記錄、轉賬憑證等證明工資支出ಌ憑證的合理性，儲蓄發放明細表、支付憑證等福利支出憑證等按照稅法規定標準的原始基礎進行稅前扣除。
3.向員工發放出差津貼
員工出差的差旅費補助可用于差旅費報銷，與企業經營活動有關的合理差旅費，有真實、合法證據可稅前扣除。
需要注意的是，差旅費用真實性的證明材料應包括:出差人員的姓名、地點、時間、任務和付款證明卡等。
4. 向員工支付缺勤餐費
如果在城郊工作的員工不能回去上班吃飯，確需外出就餐，則按實際少吃幾頓飯計算的餐費不需要發票。而且員工不用繳納ꦅ個人所得稅就能得到這項補貼。
餐費延期補貼的真實性證明材料包括:支付進度、♔支付憑證、相應的簽🙈字和收據等，作為稅前扣除的合法有效憑證。
5. 不履行合同的違約金
企業偶爾會遇到ꦑ因各種原因無法履行合同，需要向對方支付違約金的情況，這種支出不屬于增值稅應稅行為，不需要取得發票。
證明材料應包括:雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽𝓡訂的賠償協議、收款人出具的收據或法院判決書、調解文件、🥃仲裁機構的裁決書等，均可稅前扣除。
結論
一般來說，為了規避稅務風險，還是建議企業食堂的采購活動取得正規發票!可以選擇長期合作的供應商。當🤡地農民無法提供發票的，也可以與對方協商，每月到稅務局開具發票。
財務工作，最重要的是要提前發揮監督作用，被稅務局審計后采取補救措施是上策!回到搜狐查看更多信息
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